企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證業(yè)務(wù)_2022年涉稅服務(wù)實務(wù)基礎(chǔ)知識點




企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證業(yè)務(wù) | 清繳鑒證業(yè)務(wù)的鑒證證據(jù)和鑒證報告 |
勤奮的人是時間的主人,懶惰的人是時間的奴隸。了解稅務(wù)師重要知識點在備考稅務(wù)師的過程中是十分重要的,下文為東奧會計在線整理的《涉稅服務(wù)實務(wù)》科目基礎(chǔ)階段的必備知識點,各位考生一定要多加記憶!
推薦閱讀:2022年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》基礎(chǔ)階段知識點匯總
【內(nèi)容導(dǎo)航】
企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證業(yè)務(wù)
【所屬章節(jié)】
第六章 涉稅鑒證與納稅情況審查服務(wù)
【知識點】企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證業(yè)務(wù)
企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證業(yè)務(wù)
(一)利潤總額計算是否合法、準確
關(guān)注與利潤總額直接相關(guān)的全部要素,包括營業(yè)收入(主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入)、營業(yè)成本(主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本)、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、其他收益、投資收益、公允價值變動收益、資產(chǎn)減值損失、資產(chǎn)處置收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出。
已執(zhí)行新金融準則、新收入準則和新租賃準則的企業(yè),還包括凈敞口套期收益和信用減值損失。
鑒證人應(yīng)分析判斷上述項目對應(yīng)的交易事項是否客觀真實、會計核算是否正確。
(二)應(yīng)納稅所得額計算是否合法、準確
根據(jù)納稅申報表主表的邏輯,應(yīng)納稅所得額計算過程如下:
納稅調(diào)整后所得=利潤總額-境外所得+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額-免稅、減計收入及加計扣除+境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損
應(yīng)納稅所得額=納稅調(diào)整后所得-所得減免-彌補以前年度虧損-抵扣應(yīng)納稅所得額
上述項目金額分別來自企業(yè)的利潤表和年度納稅申報表的對應(yīng)明細表,鑒證人應(yīng)根據(jù)表格填寫情況,分析被鑒證人相關(guān)稅務(wù)處理是否合法、準確,包括會計數(shù)據(jù)信息采集是否準確。
注:以上內(nèi)容選自美珊老師《涉稅服務(wù)實務(wù)》基礎(chǔ)精講班授課講義
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)