企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證業(yè)務(wù)鑒證_2022年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)基礎(chǔ)知識點(diǎn)
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智慧源于勤奮，偉大出自平凡。想要順利通過稅務(wù)師考試，掌握稅務(wù)師重要知識點(diǎn)是十分重要的。下文為《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目基礎(chǔ)階段的必備知識點(diǎn)，希望大家能夠仔細(xì)閱讀，認(rèn)真記憶！
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證業(yè)務(wù)的鑒證證據(jù)和鑒證報告
【所屬章節(jié)】
第六章 涉稅鑒證與納稅情況審查服務(wù)
【知識點(diǎn)】企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證業(yè)務(wù)的鑒證證據(jù)和鑒證報告
企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證業(yè)務(wù)的鑒證證據(jù)和鑒證報告
1.鑒證人應(yīng)當(dāng)取得支持匯算清繳鑒證結(jié)果所需的證據(jù)。
（1）直接從委托人或被鑒證人提供的鑒證材料中取證
如被鑒證人已通過電子稅務(wù)局提交的企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表，被鑒證人出具的年度納稅申報表數(shù)據(jù)來源和填寫說明，被鑒證人（經(jīng)過審計的）財務(wù)報表、會計賬簿和憑證
（2）采取審閱、查閱、檢查和盤點(diǎn)、詢問或函證、記錄及其他方法取得證據(jù)
如證明某些交易事項(xiàng)真實(shí)情況的合同、發(fā)票、銀行對賬單等原始憑證，相關(guān)人員的陳述和筆錄，專業(yè)技術(shù)部門出具的鑒定意見等
2.鑒證人對匯算清繳鑒證業(yè)務(wù)發(fā)表結(jié)論時，應(yīng)關(guān)注：
（1）被鑒證人交易事項(xiàng)是否客觀真實(shí)、會計處理和稅務(wù)處理是否合法準(zhǔn)確；作出上述判斷的證據(jù)是否確實(shí)充分，適用法律依據(jù)是否準(zhǔn)確。
（2）鑒證人應(yīng)以工作底稿為基礎(chǔ)，按照業(yè)務(wù)指引要求的內(nèi)容，編制匯算清繳鑒證報告。
（3）報告的核心是對被鑒證人匯算清繳的合法性和準(zhǔn)確性予以評價。
（4）鑒證報告應(yīng)按照指引的要求進(jìn)行信息溝通、簽字蓋章。
（5）鑒證報告具有特定目的或服務(wù)于特定使用人的，鑒證人應(yīng)當(dāng)在鑒證報告中予以注明，對報告的用途加以限定和說明。
注：以上內(nèi)容選自美珊老師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)精講班授課講義
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