2022年稅務師《涉稅服務實務》第六章學習指導：涉稅鑒證與納稅情況審查服務

來源：東奧會計在線責編：楊晨2022-10-17 15:58:32

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2022年稅務師考試時間為11月19日-20日，為了幫助各位考生更好的進行備考，東奧會計在線在下文中為各位整理了《涉稅服務實務》科目各章節(jié)的學習指導，其中包括章節(jié)的考情概況、教材變化、三星考點匯總以及各章節(jié)的典型習題，希望可以幫助各位高效備考，順利過關(guān)！

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第六章涉稅鑒證與納稅情況審查服務

考情概況

本章屬于次重點章節(jié)。2022年預計考核單選題、多選題和簡答題，分值5~10分。

教材變化

新增研發(fā)費用加計扣除鑒證服務部分相關(guān)事項。

三星考點及學習時長

第六章涉稅鑒證與納稅情況審查服務
三星考點	學習時長
企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證業(yè)務的關(guān)注事項	約為26分鐘
企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證業(yè)務的鑒證證據(jù)和鑒證報告	約為7分鐘
研發(fā)費用加計扣除鑒證服務的關(guān)注事項	約為12分鐘
研發(fā)費用加計扣除鑒證服務的鑒證證據(jù)和鑒證報告	約為7分鐘
資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證服務的鑒證證據(jù)和鑒證報告	約為35分鐘
鑒證證據(jù)	約為3分鐘
關(guān)注事項	約為27分鐘
業(yè)務承接	約為30分鐘
業(yè)務實施	約為10分鐘
稅務司法鑒定意見書的出具	約為7分鐘

注：學習時長參考2022年美珊老師《涉稅服務實務》基礎精講班對應知識點授課時長

精選章節(jié)習題

【例題1?多選題】

企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證業(yè)務應按照業(yè)務指引要求編制鑒證報告，下列對鑒證報告的描述中，正確的有（）。

A. 鑒證報告的核心是對被鑒證人匯算清繳的合理性予以評價

B. 鑒證報告應按照指引的要求進行信息溝通、簽字蓋章

C. 鑒證報告具有特定目的或服務于特定使用人的，鑒證人應當在鑒證報告中予以注明，對報告的用途加以限定和說明

D. 鑒證報告應重點關(guān)注被鑒證人交易事項是否客觀真實、會計處理和稅務處理是否合法準確E.鑒證報告不需要對適用法律依據(jù)是否準確進行關(guān)注

【解析】選項A，報告的核心是對被鑒證人匯算清繳的合法性和準確性予以評價，而非合理性。選項E，鑒證人對匯算清繳鑒證業(yè)務發(fā)表結(jié)論時，應關(guān)注適用法律依據(jù)是否準確。

【答案】BCD

● ● ●

【例題2?多選題】

下列各項屬于資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證服務中應取得的外部證據(jù)的有（）。

A. 企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件

B. 相關(guān)經(jīng)濟行為的業(yè)務合同

C. 法定代表人、企業(yè)負責人和企業(yè)財務負責人對特定事項真實性承擔法律責任的聲明

D. 具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒定證明

E. 保險公司對投保資產(chǎn)出具的出險調(diào)查單、理賠計算單等保險單據(jù)

【解析】選項BC，屬于資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證服務中應取得特定事項的內(nèi)部證據(jù)。

【答案】ADE

注：章節(jié)習題出自東奧名師美珊老師的2022年《涉稅服務實務》基礎精講班課程講義

2022年稅務師全階段備考干貨

稅務師全階段備考干貨
命題規(guī)律	2022年稅務師全科目命題規(guī)律&備考方法
高頻考點	全科目基礎階段知識點匯總，每天5~10分鐘速學
備考指南	稅務師五科目備考指南，內(nèi)含教材變化、題型題量及各章節(jié)重要程度
章節(jié)指導	2022年稅務師全科目章節(jié)指導，內(nèi)附三星考點及學習時長