交易性金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)科目包括“交易性金融資產(chǎn)”記錄公允價(jià)值，“公允價(jià)值變動(dòng)損益”核算變動(dòng)利得或損失，“投資收益”記錄持有期間及出售時(shí)的收益或損失。會(huì)計(jì)處理涵蓋取得、持有期間確認(rèn)收益、公允價(jià)值變動(dòng)及出售時(shí)的分錄，并涉及增值稅的會(huì)計(jì)處理。
更新時(shí)間：2025-07-22 10:55:20 查看全文>>
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交易性金融資產(chǎn)的持有
查看全文>>交易性金融資產(chǎn)的持有入賬價(jià)值，即交易性金融資產(chǎn)的初始入賬成本，企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照金融資產(chǎn)的公允價(jià)值進(jìn)行初始入賬，取得交易性金融資產(chǎn)所支付的價(jià)款中包含了已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期尚未領(lǐng)取的，應(yīng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目，購置交易性金融資產(chǎn)支付的相關(guān)交易費(fèi)用不計(jì)入初始入賬價(jià)值，直接計(jì)入當(dāng)期損益。
交易性金融資產(chǎn)計(jì)算公式：
交易性金融資產(chǎn)入賬成本=買價(jià)-未收利息
金融資產(chǎn)，是實(shí)物資產(chǎn)的對(duì)稱，指單位或個(gè)人所擁有的以價(jià)值形態(tài)存在的資產(chǎn)。是一種索取實(shí)物資產(chǎn)的無形的權(quán)利。是一切可以在有組織的金融市場(chǎng)上進(jìn)行交易、具有現(xiàn)實(shí)價(jià)格和未來估價(jià)的金融工具的總稱。
金融資產(chǎn)的范圍
1.企業(yè)的金融資產(chǎn)包括：庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、貸款、其他應(yīng)收款、股權(quán)投資、債權(quán)投資和衍生金融工具形成的資產(chǎn)等。
2.個(gè)人的金融資產(chǎn)包括：個(gè)人存款、股票、債券、基金、證券集合理財(cái)、銀行理財(cái)產(chǎn)品、第三方存款保證金、保險(xiǎn)、黃金、信托等。
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短期投資交易性金融資產(chǎn)賬務(wù)處理
查看全文>>短期投資交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理是一個(gè)復(fù)雜但至關(guān)重要的過程，它涉及購買、持有、收益確認(rèn)、公允價(jià)值變動(dòng)及處置等多個(gè)環(huán)節(jié)。
一.購買交易性金融資產(chǎn)時(shí)的賬務(wù)處理
當(dāng)企業(yè)購入交易性金融資產(chǎn)(如股票、債券等)時(shí)，需要按照實(shí)際支付的金額進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
借：交易性金融資產(chǎn)——成本(按實(shí)際支付的金額入賬)
貸：銀行存款(或其他貨幣資金等科目，支付的實(shí)際金額)
如果購買時(shí)支付了相關(guān)稅費(fèi)或手續(xù)費(fèi)，這些費(fèi)用也應(yīng)計(jì)入交易性金融資產(chǎn)的成本中。
二.持有期間的賬務(wù)處理
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其他應(yīng)收款是否屬于金融資產(chǎn)
查看全文>>其他應(yīng)收款屬于金融資產(chǎn)。其他應(yīng)收款，是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
其他應(yīng)收款包括內(nèi)容：
1.應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等。
2.應(yīng)收的出租包裝物租金。
3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)。
4.備用金(向企業(yè)各職能科室、車間、個(gè)人周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金)。
5.存出保證金(如租入包裝物所支付的押金)。
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金融資產(chǎn)的分類有哪些
查看全文>>根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》金融資產(chǎn)的分類有：
一.以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)將同時(shí)符合下列條件的金融資產(chǎn)分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)：
1.管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)。
2.該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。
以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)科目主要包括：
1.應(yīng)收賬款：此科目用于核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)。應(yīng)收賬款的攤余成本計(jì)量基于合同約定的收款條件和期限，反映了企業(yè)在未來期間內(nèi)預(yù)期能夠收到的現(xiàn)金流入。
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交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)賬務(wù)處理
查看全文>>交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)賬務(wù)處理
1.資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上漲時(shí)：
借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益
2.資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值下跌時(shí)：
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益
貸：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)
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