不做納稅調整借：應交稅金-應交增值稅-已交稅金，貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出，補繳稅金，借：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出，貸：銀行存款。做納稅調整借：以前年度損益調整，貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出，借：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出，貸：銀行存款等等。
更新時間：2024-05-06 09:52:15 查看全文>>
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進項稅額轉出會計分錄怎么做
查看全文>>進項稅額轉出會計分錄
1.貨物用于集體福利和個人消費
借：應付職工薪酬——職工福利費
貸：原材料
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
2.貨物發(fā)生非正常損失
借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失
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進項稅額抵扣的分錄怎么做
查看全文>>進項稅額抵扣的分錄處理主要涉及到增值稅的賬務處理和稅務規(guī)定。
一.正常情況下的進項稅額抵扣
當企業(yè)購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)等，并取得符合法律、行政法規(guī)或者國務院稅務主管部門有關規(guī)定的增值稅扣稅憑證時，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。
借：相關科目(如原材料、庫存商品、管理費用等)應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：應付賬款或銀行存款等
這里，“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”是借方科目，表示企業(yè)購進貨物或接受服務時支付的增值稅額，這部分稅額可以在未來銷售貨物或提供服務時從銷項稅額中抵扣。
二.進項稅額轉出的會計分錄
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進項稅額轉出意思是什么
查看全文>>進項稅額轉出是指企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失)，以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目轉入有關科目，不予以抵扣。
進項稅額需要轉出的情況：
1.用于簡易計稅方法計稅項目、免稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。
2.非正常損失對應的項目：
(1)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(2)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(3)非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
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進項稅額轉出的幾種情況
查看全文>>進項稅額轉出的情況有貨物發(fā)生非正常損失；在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失；納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途；納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目；固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應進項稅額轉出；取得不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn)這6種情況。
一.貨物發(fā)生非正常損失
納稅人購進的貨物發(fā)生因管理不善造成的被盜、丟失、霉爛變質，或因違反法律法規(guī)造成的依法沒收、銷毀、拆除情形，其購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務所抵扣的進項稅額應進行轉出。
二.在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失
納稅人在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生因管理不善造成的被盜、丟失、霉爛變質，或因違反法律法規(guī)造成的依法沒收、銷毀、拆除情形，其耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務所抵扣的進項稅額應進行轉出。
無法確定該進項稅額的，按照當期實際成本計算應轉出的進項稅額。
三.納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途
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進項稅額轉出是什么意思
查看全文>>進項稅額轉出是企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失（非經(jīng)營性損失），以及將購進貨物改變用途（如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等），其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目轉入有關科目，不予以抵扣。
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