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進項稅額轉(zhuǎn)出記錄的是什么

進項稅額轉(zhuǎn)出記錄的是什么

進項稅額轉(zhuǎn)出記錄的是一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。

更新時間:2022-07-14 09:52:07 查看全文>>

  • 進項稅額轉(zhuǎn)出的幾種情況計算

    進項稅額轉(zhuǎn)出的常見情況及計算方法:

    一.已抵扣進項稅額的貨物改變用途或發(fā)生非正常損失

    1.一般貨物(不含固定資產(chǎn))

    計算公式:

    轉(zhuǎn)出進項稅額=賬面成本×適用稅率

    2.固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)

    計算公式:

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  • 企業(yè)進項稅和銷項稅怎么抵扣

    一.抵扣的基本原則

    1.當期抵扣:企業(yè)可以用當期的進項稅額來抵扣當期的銷項稅額,從而減少應(yīng)納稅額。

    2.余額為應(yīng)納稅額:抵扣后的余額即為企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。如果當期銷項稅額小于當期進項稅額,不足抵扣的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

    二.抵扣的具體操作

    1.確定銷項稅額:

    銷項稅額是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)以及進行其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的收入時收取的增值稅。

    銷項稅額的計算基于銷售額和適用的增值稅稅率。

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  • 小規(guī)模納稅人能否抵扣進項稅額

    小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額。 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第538號)第十一條規(guī)定:小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進項稅額。

    小規(guī)模納稅人定義

    小規(guī)模納稅人,是指年銷售額在規(guī)定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法,對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。

    小規(guī)模的認定標準

    1、從事銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)年應(yīng)稅銷售額≤500萬元,可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。

    2、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè),可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的。

    3、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人,可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的。

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  • 準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些

    準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額有

    從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)上注明的增值稅額。

    從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

    自境外單位或者個人購進勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn),從稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

    納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額抵扣:取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書的,以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額。購進農(nóng)產(chǎn)品,取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額。

    納稅人支付的道路、橋、閘通行費,按照以下規(guī)定抵扣進項稅額:納稅人支付的道路通行費,按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。納稅人支付的橋、閘通行費,暫憑取得的通行費發(fā)票計算抵扣進項稅額。進項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%。

    按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn),發(fā)生用途改變,用于允許抵扣進項稅額的應(yīng)稅項目,可在用途改變的次月按照下列公式計算可以抵扣的進項稅額:可以抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)凈值÷(1+適用稅率)×適用稅率。上述可以抵扣的進項稅額應(yīng)取得合法有效的增值稅扣稅憑證。

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  • 進項稅比銷項稅多怎么做賬

    進項稅額大于銷項稅額會計分錄:

    月末,如果有留抵稅額,企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會計處理

    借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

    貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

    如果有應(yīng)交未交增值稅

    借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

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  • 什么是進項稅和銷項稅,銷項稅額和進項稅額計算公式,進項稅額和銷項稅額的區(qū)別

    進項稅指納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù),所支付或者負擔(dān)的增值稅。

    銷項稅指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù),按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅。

    產(chǎn),支付或者負擔(dān)的增值稅額。

    銷項稅額和進項稅額計算公式

    1、當期應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

    2、當期銷項稅額=銷售額(不含稅)×稅率

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  • 進項稅和銷項稅什么時候結(jié)轉(zhuǎn)

    進項稅和銷項稅月末的時候結(jié)轉(zhuǎn)。

    月末需要把進項、進項稅轉(zhuǎn)出、銷項一起進行結(jié)轉(zhuǎn),這樣你才知道你要交多少稅。

    會計分錄:

    借:應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/銷項稅

    應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/進項稅額轉(zhuǎn)出

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