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納稅調(diào)整減少額

納稅調(diào)整減少額

納稅調(diào)整減少額有國(guó)債利息收入、前五年內(nèi)的未彌補(bǔ)虧損等。納稅調(diào)整增加額有:職工福利費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除;職工工會(huì)經(jīng)費(fèi),不超過(guò)工資薪金總額2%的部分;職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除,超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除等等。

更新時(shí)間:2022-11-30 13:49:23 查看全文>>

  • 一般納稅人取得普通發(fā)票能抵扣嗎

    一般納稅人取得普通發(fā)票不可以抵扣。除了國(guó)內(nèi)運(yùn)輸服務(wù)的電子增值稅普通發(fā)票、注明通行費(fèi)字樣的增值稅普通發(fā)票可以抵扣。

    發(fā)票定義

    發(fā)票,是指一切單位和個(gè)人在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,所開(kāi)具和收取的業(yè)務(wù)憑證,是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù),也是審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。它是由出售方向購(gòu)買(mǎi)方簽發(fā)的文本,內(nèi)容包括向購(gòu)買(mǎi)者提供產(chǎn)品或服務(wù)的名稱(chēng)、質(zhì)量、協(xié)議價(jià)格。除了預(yù)付款以外,發(fā)票必須具備的要素是根據(jù)議定條件由購(gòu)買(mǎi)方向出售方付款,必須包含日期和數(shù)量,是會(huì)計(jì)賬務(wù)的重要憑證。

    普通發(fā)票內(nèi)容一般包括:

    1、票頭、字軌號(hào)碼、聯(lián)次及用途、客戶(hù)名稱(chēng)、銀行開(kāi)戶(hù)賬號(hào)、商(產(chǎn))品名稱(chēng)或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額,以及大小寫(xiě)金額、經(jīng)手人、單位印章、開(kāi)票日期等;

    2、普通發(fā)票則只有三聯(lián),第一聯(lián)為存根聯(lián),第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián),第三聯(lián)為記賬聯(lián);

    3、普通發(fā)票購(gòu)貨方不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

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  • 納稅調(diào)整增加額和減少額有哪些

    納稅調(diào)整增加額有

    職工福利費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除

    職工工會(huì)經(jīng)費(fèi),不超過(guò)工資薪金總額2%的部分

    職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除,超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除

    業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰

    廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除

    公益性捐贈(zèng)支出,不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分,準(zhǔn)予扣除

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  • 納稅調(diào)整增加額怎么算出來(lái)的

    納稅調(diào)整增加額

    稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中,企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額:

    職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額:工資的14%、2%、8%。

    業(yè)務(wù)招待費(fèi):按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。

    廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi):銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的15%以?xún)?nèi)據(jù)實(shí)扣除。

    企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額

    稅收滯納金、罰款、罰金;

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  • 差額納稅如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算

    差額征稅的會(huì)計(jì)處理:

    1、企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷(xiāo)售額的情況

    在發(fā)生成本費(fèi)用時(shí),按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”“存貨”“工程施工”等科目,貸記“應(yīng)付賬款”“應(yīng)付票據(jù)”“銀行存款”等科目。

    待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí),應(yīng)按照允許抵扣的稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減)”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目,注意小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目,貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”“存貨”“工程施工”等科目。

    2、金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定已盈虧相抵后的余額作為銷(xiāo)售額的情況。

    金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末,若產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益,則按應(yīng)納稅額借記“投資收益”等科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目;若產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失,則可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融產(chǎn)品應(yīng)交增值稅”科目,貸記“投資收益”等科目。

    繳納增值稅時(shí),應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目,貸記“銀行存款”等科目。

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