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貼現(xiàn)

貼現(xiàn)

貼現(xiàn)是收款人將未到期的商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票背書(shū)后轉(zhuǎn)讓給受讓人,受讓人按票面金額扣去自貼現(xiàn)日至匯票到期日的利息以將剩余金額支付給持票人。商業(yè)匯票到期,受讓人憑票向該匯票的承兌人收取款項(xiàng)。

更新時(shí)間:2024-09-25 17:35:10 查看全文>>

  • 支付給銀行的票據(jù)貼現(xiàn)手續(xù)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用么

    (一)支付給銀行的票據(jù)貼現(xiàn)手續(xù)費(fèi)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

    (二)支付手續(xù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄為:

    借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)。

    貸:銀行存款。

    (三)銀行承兌匯票貼現(xiàn),借記收到的款項(xiàng),貸記應(yīng)收票據(jù),差額借記或貸記財(cái)務(wù)費(fèi)用。

    銀行承兌匯票是商業(yè)匯票的一種。根據(jù)承兌人不同,商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。銀行承兌匯票指由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的存款人簽發(fā),向開(kāi)戶(hù)銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的,保證在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

    如果該匯票有票面利率,在票面利息大于貼現(xiàn)利息時(shí),就會(huì)產(chǎn)生利息收入,否則仍會(huì)產(chǎn)生利息支出。所以貼現(xiàn)時(shí)收到的款項(xiàng)與應(yīng)收票據(jù)票面金額是不相等的,其差額實(shí)際上屬于融資行為的利息,根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,應(yīng)該計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

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  • 票據(jù)貼現(xiàn)是什么意思

    票據(jù)貼現(xiàn)是指持票人在需要資金時(shí),將其收到的未到期承兌匯票,經(jīng)過(guò)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給銀行,先向銀行貼付利息,銀行以票面余額扣除貼現(xiàn)利息后的票款付給收款人的一種融資行為。當(dāng)匯票到期時(shí),銀行憑票向承兌人收取現(xiàn)款。就客戶(hù)而言,貼現(xiàn)即貼息取現(xiàn)。

    票據(jù)貼現(xiàn)可以分為三種類(lèi)型:貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)。

    1.貼現(xiàn):客戶(hù)(持票人)將沒(méi)有到期的票據(jù)出賣(mài)給貼現(xiàn)銀行,以便提前取得現(xiàn)款。

    2.轉(zhuǎn)貼現(xiàn):銀行以貼現(xiàn)購(gòu)得的沒(méi)有到期的票據(jù)向其他商業(yè)銀行所作的票據(jù)轉(zhuǎn)讓。

    3.再貼現(xiàn):貼現(xiàn)銀行持未到期的已貼現(xiàn)匯票向人民銀行的貼現(xiàn),通過(guò)轉(zhuǎn)讓匯票取得人民銀行再貸款的行為。

    根據(jù)票據(jù)的不同,票據(jù)貼現(xiàn)還可以分為銀行票據(jù)貼現(xiàn)、商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)、債券及國(guó)庫(kù)券貼現(xiàn)三種。

    商業(yè)匯票的貼現(xiàn):

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  • 什么是轉(zhuǎn)貼現(xiàn)

    轉(zhuǎn)貼現(xiàn),是指辦理貼現(xiàn)的銀行將其貼進(jìn)的未到期票據(jù),再向其他銀行或貼現(xiàn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行貼現(xiàn)的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指持有票據(jù)的金融機(jī)構(gòu)為了融通資金,在票據(jù)到期日之前將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給其他金融機(jī)構(gòu),由其收取一定利息后,將約定金額支付給持票人的票據(jù)行為。

    轉(zhuǎn)體現(xiàn)申請(qǐng)流程

    轉(zhuǎn)貼現(xiàn)申請(qǐng)行(下級(jí)行)計(jì)劃部門(mén)出具借據(jù),將已貼現(xiàn)的票據(jù)暫時(shí)借出,轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)加計(jì)總數(shù)填制轉(zhuǎn)貼現(xiàn)申請(qǐng)書(shū),經(jīng)有權(quán)審批人簽章批準(zhǔn)后,會(huì)計(jì)部門(mén)辦理手續(xù)。會(huì)計(jì)部門(mén)接到計(jì)劃部門(mén)交來(lái)的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)申請(qǐng)書(shū)和已貼現(xiàn)的票據(jù),應(yīng)在票據(jù)上做“轉(zhuǎn)讓背書(shū)”,轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)在被背書(shū)人欄填寫(xiě)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)行(上級(jí)行)名稱(chēng),在背書(shū)人欄加蓋匯票專(zhuān)用章和法定代表人或授權(quán)經(jīng)辦人名章,并按單張票據(jù)填寫(xiě)一式五聯(lián)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)憑證(用貼現(xiàn)憑證代替),轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)連同已貼現(xiàn)的票據(jù)、商品交易合同和增值稅發(fā)票復(fù)印件,一并送交轉(zhuǎn)貼現(xiàn)銀行(上級(jí)行)。

    轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)類(lèi)型

    轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)包括買(mǎi)斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和回購(gòu)式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。

    1.回購(gòu)式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)應(yīng)注明贖回開(kāi)放日及贖回截止日。贖回開(kāi)放日是指轉(zhuǎn)貼現(xiàn)雙方約定贖回票據(jù)的第一日,該日應(yīng)先于或等于贖回截止日。

    2.買(mǎi)斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的貼入人在轉(zhuǎn)貼現(xiàn)后即可轉(zhuǎn)讓或行使票據(jù)權(quán)利。回購(gòu)式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的貼出人應(yīng)在贖回開(kāi)放日后贖回截止日前贖回票據(jù),但該贖回申請(qǐng)由貼入人發(fā)出。買(mǎi)斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和回購(gòu)式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)均可自由選擇線(xiàn)上清算方式或線(xiàn)下清算方式。

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  • 電子承兌匯票怎么貼現(xiàn)

    銀行辦理貼現(xiàn):持票人向匯票開(kāi)戶(hù)行申請(qǐng)電子銀行承兌匯票貼現(xiàn)的業(yè)務(wù),銀行相關(guān)人員會(huì)根據(jù)電子銀行承兌匯票持票人的業(yè)務(wù)類(lèi)型和匯票自身情況做出是否接受業(yè)務(wù)的決定。然后銀行經(jīng)理根據(jù)持票人情況結(jié)合此銀行規(guī)定利率向持票人作出業(yè)務(wù)報(bào)價(jià),持票人接受此報(bào)價(jià)后,開(kāi)戶(hù)行開(kāi)始辦理業(yè)務(wù),并且通知持票人做好辦理業(yè)務(wù)的準(zhǔn)備。

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  • 票據(jù)貼現(xiàn)怎么計(jì)算

    會(huì)計(jì)部門(mén)接到作成轉(zhuǎn)讓背書(shū)的匯票和貼現(xiàn)憑證,按支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定審查無(wú)誤,貼現(xiàn)憑證的填寫(xiě)與匯票核對(duì)相符后,按支付結(jié)算辦法有關(guān)貼現(xiàn)期限以及貼現(xiàn)利息計(jì)算規(guī)定和規(guī)定的貼現(xiàn)率計(jì)算出貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額。計(jì)算辦法:貼現(xiàn)利息=匯票金額×貼現(xiàn)天數(shù)×(月貼現(xiàn)率÷30天);實(shí)付貼現(xiàn)金額=匯票金額-貼現(xiàn)利息。

    應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)是指企業(yè)以未到期應(yīng)收票據(jù)向銀行融通資金,銀行按票據(jù)的應(yīng)收金額扣除一定期間的貼現(xiàn)利息后,將余額付給企業(yè)的籌資行為。

    應(yīng)收票據(jù)的賬面余額=票面金額+票面利息,應(yīng)收票據(jù)計(jì)算主要是計(jì)算應(yīng)收票據(jù)的貼息,票據(jù)到期值與貼現(xiàn)收到金額之間的差額,叫貼息或貼現(xiàn)息,通常記作財(cái)務(wù)費(fèi)用。

    貼息的數(shù)額根據(jù)票據(jù)的到期值按貼現(xiàn)率及貼現(xiàn)期計(jì)算。其計(jì)算公式為:貼息=票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期。

    貼現(xiàn)市場(chǎng)的交易種類(lèi)大致可分為兩類(lèi),一是票據(jù)持有人向商業(yè)銀行或貼現(xiàn)公司要求貼現(xiàn)換取現(xiàn)金的交易,這種交易占貼現(xiàn)市場(chǎng)業(yè)務(wù)的大部分;另一種是中央銀行對(duì)商業(yè)銀行或貼現(xiàn)公司已貼現(xiàn)過(guò)的票據(jù)再次進(jìn)行貼現(xiàn),為銀行和貼現(xiàn)公司融通資金。

    再貼現(xiàn)是中央銀行控制金融與信用規(guī)程的一個(gè)重要手段。票據(jù)貼現(xiàn)的種類(lèi)還可以根據(jù)票據(jù)的不同分為銀行票據(jù)貼現(xiàn)、商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)、債券及國(guó)庫(kù)券貼現(xiàn)三種。

    在出票人向銀行償付已貼現(xiàn)的票據(jù)前,貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)是企業(yè)的或有負(fù)債。企業(yè)開(kāi)出本身的票據(jù)向銀行貼現(xiàn),銀行將票據(jù)面值扣除貼現(xiàn)利息后的余額付與企業(yè),稱(chēng)為應(yīng)付票據(jù)貼現(xiàn)。

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  • 票據(jù)貼現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄

    票據(jù)貼現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄

    貼現(xiàn)時(shí):

    借:銀行存款

    財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息

    貸:短期借款

    票據(jù)到期,當(dāng)出票人向銀行兌付票據(jù)和利息時(shí),其會(huì)計(jì)分錄如下:

    借:短期借款

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  • 票據(jù)貼現(xiàn)利率計(jì)算公式

    票據(jù)貼現(xiàn)利率計(jì)算公式:

    貼現(xiàn)率=(1+貼現(xiàn)期)×一般貸款利率

    票據(jù)貼現(xiàn)是應(yīng)收和應(yīng)付票據(jù)的貼現(xiàn)。企業(yè)籌措資金的一種方式。企業(yè)在應(yīng)收票據(jù)到期之前,將票據(jù)背書(shū)后交銀行貼現(xiàn),銀行將票據(jù)的到期價(jià)值,扣除按照貼現(xiàn)利率計(jì)算的從貼現(xiàn)日至到期日的利息(貼現(xiàn)折價(jià))后的余款付與企業(yè),稱(chēng)為應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)。

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  • 帶息票據(jù)貼現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄怎么做

    帶息票據(jù)貼現(xiàn):

    借:銀行存款(貼現(xiàn)凈額)

    貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用(票面利息-貼現(xiàn)利息)

    應(yīng)收票據(jù)(面值)

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