
按照稅法的規(guī)定,小規(guī)模納稅人計(jì)算應(yīng)繳納增值稅的時(shí)候應(yīng)該使用征收率,增值稅征收率一共有2個(gè),分別是3%與5%,應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率,銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+征收率)。
更新時(shí)間:2021-12-24 15:30:29 查看全文>>
按照稅法的規(guī)定,小規(guī)模納稅人計(jì)算應(yīng)繳納增值稅的時(shí)候應(yīng)該使用征收率,增值稅征收率一共有2個(gè),分別是3%與5%,應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率,銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+征收率)。
更新時(shí)間:2021-12-24 15:30:29 查看全文>>
計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄
月份終了,企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
下期交納時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:銀行存款
小規(guī)模增值稅免稅賬務(wù)怎么處理
1、銷(xiāo)售時(shí)的賬務(wù)處理
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
2、免征時(shí)的賬務(wù)處理
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
2019年增值稅稅率調(diào)整時(shí)間是2019年4月1日,將制造業(yè)等行業(yè)原有16%的稅率降至13%,將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降為9%,確保主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低。
增值稅的稅率包括13%、9%以及6%。
增值稅的基本稅率是13%,具體包括如下內(nèi)容:
(1)納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口貨物(除適用低稅率和零稅率的外)。
(2)納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)。
(3)有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。
小規(guī)模納稅人增值稅稅率計(jì)算公式:應(yīng)納稅額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率)×征收率,適用于小規(guī)模納稅人的增值稅的征收率為3%。
小規(guī)模納稅人一般只能開(kāi)具普通發(fā)票,不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
小規(guī)模納稅人無(wú)收入可以進(jìn)行零申報(bào),首先要把開(kāi)票用的收款機(jī)寫(xiě)卡申報(bào)和網(wǎng)絡(luò)抄報(bào)完成,然后在到國(guó)稅申報(bào)軟件上進(jìn)行零申報(bào)。
零申報(bào)就是將銷(xiāo)售額填0,然后審核、保存,查尋審核結(jié)果,顯示申報(bào)成功即可。打印申報(bào)表。然后在到地稅局網(wǎng)站進(jìn)行綜合納稅申報(bào),國(guó)稅增值稅為零時(shí),如果當(dāng)月也沒(méi)有個(gè)人所得稅的話,也就是說(shuō)在沒(méi)有地稅應(yīng)交的稅款時(shí)要進(jìn)行無(wú)稅申報(bào)。
小規(guī)模納稅人公司稅務(wù)一般都比較簡(jiǎn)單,自公司成立拿到稅務(wù)登記證的次月起,就要開(kāi)始申報(bào)繳稅?,F(xiàn)在公司報(bào)稅基本上都是采用網(wǎng)上申報(bào),只要在網(wǎng)上操作就可以完成申報(bào)繳稅。
1、網(wǎng)上申報(bào)一般都是登陸當(dāng)電子稅務(wù)局以吉林省為例。
2、進(jìn)入電子稅務(wù)局網(wǎng)站首頁(yè),下面有“我要辦稅”
3、進(jìn)入辦稅服務(wù)廳,選擇“CA登陸”等。
4、輸入密碼就可以登錄進(jìn)去,進(jìn)行納稅申報(bào)了。
:
增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下。也就是說(shuō)只要銷(xiāo)售額在500萬(wàn)以下的就是小規(guī)模納稅人了。
增值稅一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。增值稅納稅人,年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件2《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條第八款:“ 小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售其取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)體工商戶銷(xiāo)售購(gòu)買(mǎi)的住房和其他個(gè)人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)),應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售其自建的不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)?!?/p>
相關(guān)知識(shí)點(diǎn),可以點(diǎn)擊查看:
相關(guān)知識(shí)推薦
最新知識(shí)問(wèn)答
名師講解小規(guī)模納稅人增值稅稅率
黃潔洵初級(jí)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》
西南政法大學(xué)經(jīng)濟(jì)法學(xué)碩士、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師(非執(zhí)業(yè)),法律職業(yè)資格,擁有多年的銀行、資產(chǎn)管理公司法務(wù)經(jīng)驗(yàn)。2007年起開(kāi)始從事注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試培訓(xùn),2009年起開(kāi)始從事會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試和稅務(wù)師考試培訓(xùn)。
郭守杰初級(jí)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》
經(jīng)濟(jì)學(xué)博士,中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院博士后。1995年開(kāi)始從事《經(jīng)濟(jì)法》考試輔導(dǎo),1998年開(kāi)始編著“輕松過(guò)關(guān)”系列圖書(shū)。
王穎初級(jí)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師,全國(guó)律師協(xié)會(huì)會(huì)員、天津市律師協(xié)會(huì)會(huì)員、天津市稅務(wù)師協(xié)會(huì)會(huì)員,就職于天津某知名律師事務(wù)所,理論基礎(chǔ)殷實(shí),實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)及考試輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)豐富。
知識(shí)導(dǎo)航
注冊(cè)會(huì)計(jì)師
注冊(cè)會(huì)計(jì)師
中級(jí)會(huì)計(jì)師
高級(jí)會(huì)計(jì)師
高級(jí)會(huì)計(jì)師
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
實(shí)操就業(yè)
實(shí)操就業(yè)