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電子發(fā)票和增值稅發(fā)票有什么不同

電子發(fā)票與增值稅發(fā)票的主要區(qū)別在于形式、管理、抵扣及適用場景。電子發(fā)票以電子數(shù)據(jù)形式存在，便捷環(huán)保，適用于高頻交易，無需紙質(zhì)載體和稅控設(shè)備，管理簡單，但部分行業(yè)可能仍需紙質(zhì)發(fā)票。增值稅發(fā)票通常為紙質(zhì)，流程復(fù)雜，需稅控設(shè)備和妥善保管，是企業(yè)稅務(wù)籌劃的核心工具，特別用于企業(yè)間交易和稅務(wù)申報需抵扣的場景。兩者在法律效力上等同，但抵扣規(guī)定不同。

更新時間：2025-05-02 14:55:04 查看全文>>

小規(guī)模納稅人增值稅做賬處理

小規(guī)模納稅人增值稅的賬務(wù)處理相對簡單，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人采用簡易計稅方法，不允許抵扣進(jìn)項稅額。
1.銷售商品或提供勞務(wù)時
當(dāng)小規(guī)模納稅人銷售商品或提供勞務(wù)時，需要確認(rèn)銷售收入并計算應(yīng)交的增值稅。
會計分錄：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅
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個稅手續(xù)費(fèi)返還要交增值稅嗎

要。
個稅手續(xù)費(fèi)返還一般需要繳納增值稅。
依據(jù)財稅〔2016〕36號等規(guī)定，企業(yè)收到的手續(xù)費(fèi)返還收入，屬于增值稅征稅范圍，應(yīng)按經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅。
一般納稅人適用6%稅率；小規(guī)模納稅人在2023年1月1日至2027年12月31日期間有3%減按1%的優(yōu)惠，可減按1%征收率繳納增值稅，且季度銷售額不超30萬可享受免稅。
一般情況下，個稅手續(xù)費(fèi)不開發(fā)票，稅務(wù)局直接返還到企業(yè)，企業(yè)做無票收入申報。
個稅返還手續(xù)費(fèi)的會計分錄：
收到返還手續(xù)費(fèi)時：
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銷售收入是否包含增值稅

不包含。
銷售收入不包含增值稅，銷售收入是企業(yè)通過產(chǎn)品銷售或提供勞務(wù)所獲得的貨幣收入，以及形成的應(yīng)收銷貨款。增值稅是以商品(含貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，以下統(tǒng)稱商品)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
增值稅計稅方法：
一、一般計稅方法
1.我國采用間接計稅方法，也即國際上通行的購進(jìn)扣稅法。
2.一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，除適用簡易計稅方法的，均應(yīng)采用一般計稅方法計算繳納增值稅。
二、簡易計稅方法
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應(yīng)交增值稅的明細(xì)科目及賬務(wù)處理是什么

應(yīng)交增值稅的明細(xì)科目有進(jìn)項稅額、銷項稅額、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、已交稅金、銷項稅額抵減、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、出口退稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅。
“進(jìn)項稅額”專欄，記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的增值稅額;
“銷項稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額;
“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。
“已交稅金”專欄，記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額;
“銷項稅額抵減”專欄，記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額;
“減免稅款”專欄，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額;
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