個稅手續(xù)費(fèi)返還要交增值稅嗎
精選回答
要。
個稅手續(xù)費(fèi)返還一般需要繳納增值稅。
依據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號等規(guī)定，企業(yè)收到的手續(xù)費(fèi)返還收入，屬于增值稅征稅范圍，應(yīng)按經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅。
一般納稅人適用6%稅率；小規(guī)模納稅人在2023年1月1日至2027年12月31日期間有3%減按1%的優(yōu)惠，可減按1%征收率繳納增值稅，且季度銷售額不超30萬可享受免稅。
一般情況下，個稅手續(xù)費(fèi)不開發(fā)票，稅務(wù)局直接返還到企業(yè)，企業(yè)做無票收入申報。
個稅返還手續(xù)費(fèi)的會計(jì)分錄：
收到返還手續(xù)費(fèi)時：
1.執(zhí)行小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)：
借：銀行存款(金額為實(shí)際收到的個稅手續(xù)費(fèi)返還金額)
貸：其他業(yè)務(wù)收入(或營業(yè)外收入)(金額為實(shí)際收到的個稅手續(xù)費(fèi)返還金額)
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(如果適用)
2.執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)：
借：銀行存款(金額為實(shí)際收到的個稅手續(xù)費(fèi)返還金額)
貸：其他收益(金額為實(shí)際收到的個稅手續(xù)費(fèi)返還金額)
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(如果適用)
若企業(yè)收到該筆款項(xiàng)用于獎勵給本單位職工時：
1.執(zhí)行小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)：
計(jì)提獎勵費(fèi)用時：
借：其他業(yè)務(wù)成本(或管理費(fèi)用)(金額為獎勵給職工的金額)
貸：應(yīng)付職工薪酬(金額為獎勵給職工的金額)
實(shí)際支付獎勵時：
借：應(yīng)付職工薪酬(金額為獎勵給職工的金額)
貸：銀行存款(金額為獎勵給職工的金額)
2.執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)：
借：管理費(fèi)用等(金額為獎勵給職工的金額)
貸：應(yīng)付職工薪酬(金額為獎勵給職工的金額)
借：應(yīng)付職工薪酬(金額為獎勵給職工的金額)
貸：銀行存款(金額為獎勵給職工的金額)
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