個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還賬務(wù)處理分錄
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個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還賬務(wù)處理分錄
1.執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)
①收到返還手續(xù)費(fèi)時(shí)：
借：銀行存款(金額為實(shí)際收到的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還金額)
貸：其他業(yè)務(wù)收入(營業(yè)外收入)(金額為實(shí)際收到的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還金額)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(如果涉及增值稅，需計(jì)提相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額)
②若企業(yè)收到該筆款項(xiàng)用于獎(jiǎng)勵(lì)給本單位職工時(shí)：
借：其他業(yè)務(wù)成本(管理費(fèi)用)(金額為獎(jiǎng)勵(lì)給職工的金額)
貸：應(yīng)付職工薪酬(金額為獎(jiǎng)勵(lì)給職工的金額)
借：應(yīng)付職工薪酬(金額為獎(jiǎng)勵(lì)給職工的金額)
貸：銀行存款(金額為獎(jiǎng)勵(lì)給職工的金額)
2.執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)
①收到返還手續(xù)費(fèi)時(shí)：
借：銀行存款(金額為實(shí)際收到的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還金額)
貸：其他收益(金額為實(shí)際收到的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還金額)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(如果涉及增值稅，需計(jì)提相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額)
②若企業(yè)收到該筆款項(xiàng)用于獎(jiǎng)勵(lì)給本單位職工時(shí)：
借：管理費(fèi)用等(金額為獎(jiǎng)勵(lì)給職工的金額)
貸：應(yīng)付職工薪酬(金額為獎(jiǎng)勵(lì)給職工的金額)
借：應(yīng)付職工薪酬(金額為獎(jiǎng)勵(lì)給職工的金額)
貸：銀行存款(金額為獎(jiǎng)勵(lì)給職工的金額)
個(gè)稅手續(xù)費(fèi)，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)為補(bǔ)償扣繳義務(wù)人（如企業(yè)、單位）在代扣代繳個(gè)人所得稅過程中產(chǎn)生的勞務(wù)成本，按法律規(guī)定比例支付的報(bào)酬。其核心法律依據(jù)包括：
1.《個(gè)人所得稅法》第十七條：明確扣繳義務(wù)人按所扣繳稅款的2%獲得手續(xù)費(fèi)。
2.《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》（2018年第61號(hào)公告）：規(guī)定手續(xù)費(fèi)按年支付，且不包含稅務(wù)機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)查補(bǔ)的稅款。
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