小規(guī)模納稅人增值稅賬務處理較簡單，采用簡易計稅方法且不可抵扣進項稅額。銷售商品或提供勞務時，確認收入并計算應交增值稅，借記銀行存款/應收賬款，貸記主營業(yè)務收入和應交稅費。繳納增值稅時，借記應交稅費，貸記銀行存款。月末將應交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到“未交增值稅”科目。下月繳納上月未交增值稅時，會計分錄與繳納當月增值稅相同，借記應交稅費---未交增值稅，貸記銀行存款。
更新時間：2025-05-23 09:24:31 查看全文>>
-
個稅手續(xù)費返還要交增值稅嗎
查看全文>>要。
個稅手續(xù)費返還一般需要繳納增值稅。
依據(jù)財稅〔2016〕36號等規(guī)定，企業(yè)收到的手續(xù)費返還收入，屬于增值稅征稅范圍，應按經(jīng)紀代理服務繳納增值稅。
一般納稅人適用6%稅率；小規(guī)模納稅人在2023年1月1日至2027年12月31日期間有3%減按1%的優(yōu)惠，可減按1%征收率繳納增值稅，且季度銷售額不超30萬可享受免稅。
一般情況下，個稅手續(xù)費不開發(fā)票，稅務局直接返還到企業(yè)，企業(yè)做無票收入申報。
個稅返還手續(xù)費的會計分錄：
收到返還手續(xù)費時：
-
銷售收入是否包含增值稅
查看全文>>不包含。
銷售收入不包含增值稅，銷售收入是企業(yè)通過產(chǎn)品銷售或提供勞務所獲得的貨幣收入，以及形成的應收銷貨款。增值稅是以商品(含貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，以下統(tǒng)稱商品)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
增值稅計稅方法：
一、一般計稅方法
1.我國采用間接計稅方法，也即國際上通行的購進扣稅法。
2.一般納稅人發(fā)生應稅銷售行為，除適用簡易計稅方法的，均應采用一般計稅方法計算繳納增值稅。
二、簡易計稅方法
-
發(fā)票和增值稅發(fā)票區(qū)別
查看全文>>發(fā)票和增值稅發(fā)票是企業(yè)在經(jīng)營活動中常用的兩種票據(jù)，它們之間存在一些基本的區(qū)別：
發(fā)票
1.定義：發(fā)票是一種收付款憑證，用于記錄商品或服務的銷售和購買活動。它不僅限于增值稅，還包括其他類型的稅費。
2.種類：
普通發(fā)票：適用于一般商品和服務的銷售，通常不包含增值稅信息。
專用發(fā)票：適用于特定行業(yè)或特定類型的交易，如建筑、運輸?shù)取?/p>
3.用途：
-
應交增值稅的明細科目及賬務處理是什么
查看全文>>應交增值稅的明細科目有進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出、已交稅金、銷項稅額抵減、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額、出口退稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅。
“進項稅額”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額;
“銷項稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應收取的增值稅額;
“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。
“已交稅金”專欄，記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額;
“銷項稅額抵減”專欄，記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額;
“減免稅款”專欄，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額;
津公網(wǎng)安備12010202000755號