現(xiàn)金的管理要與其持有現(xiàn)金的動機(jī)聯(lián)系起來考慮，企業(yè)持有現(xiàn)金的動機(jī)為：交易性動機(jī)、預(yù)防性動機(jī)以及投機(jī)性動機(jī)。企業(yè)持有現(xiàn)金是為了滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營的需要，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要購買原材料，支付各種成本費用，為了滿足這種要求，企業(yè)應(yīng)持有一定數(shù)量的現(xiàn)金。
更新時間：2024-04-17 09:46:01 查看全文>>
交易性動機(jī)，公司必須持有充足的現(xiàn)金儲備或準(zhǔn)現(xiàn)金儲備，滿足日常經(jīng)營活動的支付需求。
預(yù)防性動機(jī)，公司必須在現(xiàn)金或準(zhǔn)現(xiàn)金儲備上留有余地，為未預(yù)期的、計劃外的現(xiàn)金需求提供一個緩沖。
投機(jī)性動機(jī)，利用剩余的流動資產(chǎn)儲備去把握短期投資機(jī)會或其他轉(zhuǎn)瞬即逝的市場機(jī)會。
現(xiàn)金管理目標(biāo)
現(xiàn)金持有成本的計算公式為：現(xiàn)金持有成本=管理成本+機(jī)會成本+轉(zhuǎn)換成本+短缺成本?，F(xiàn)金持有成本指企業(yè)持有現(xiàn)金所放棄的報酬，即持有現(xiàn)金時企業(yè)所存在的一切潛在性成本，與現(xiàn)金余額成正比例的變化。其中管理成本指企業(yè)因持有一定數(shù)量現(xiàn)金時所發(fā)生的管理費用；機(jī)會成本指企業(yè)因持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而喪失的再投資收益；轉(zhuǎn)換成本指企業(yè)用現(xiàn)金購入有價證券以及轉(zhuǎn)讓有價證券換取現(xiàn)金時付出的交易費用；短缺成本指現(xiàn)金持有量不足而又無法及時通過有價證券變現(xiàn)加以補(bǔ)充而給企業(yè)造成的損失。
持有現(xiàn)金的成本有哪些
1.管理成本：指企業(yè)因持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而發(fā)生的管理費用，如看管現(xiàn)金發(fā)生的人員支出。
2.機(jī)會成本：指企業(yè)因持有一定數(shù)量現(xiàn)金而喪失的再投資收益。它與企業(yè)持有現(xiàn)金量密切相關(guān)，屬于變動成本，即現(xiàn)金持有量越大，機(jī)會成本越大。
3.轉(zhuǎn)換成本：指企業(yè)用現(xiàn)金購買有價證券以及轉(zhuǎn)讓有價證券換取現(xiàn)金時付出的交易費用。在現(xiàn)金需要量既定的前提下，現(xiàn)金持有量越少，需要進(jìn)行的證券變現(xiàn)的數(shù)量越多，因此轉(zhuǎn)換成本就越大。
4. 短缺成本：指企業(yè)在現(xiàn)金持有量不足而又無法及時通過有價證券變現(xiàn)加以補(bǔ)充而給企業(yè)造成的損失，包括直接損失與間接損失。它與現(xiàn)金持有量之間是反向變化的關(guān)系。
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機(jī)會成本計算公式：機(jī)會成本=平均現(xiàn)金持有量x持有現(xiàn)金的機(jī)會成本率=C+2xK如果企業(yè)平時只持有較少的現(xiàn)金，在有現(xiàn)金需要時，通過出售有價證券換回現(xiàn)金（或從銀行借入現(xiàn)金），既能滿足現(xiàn)金的需要，避免短缺成本，又能減少機(jī)會成本?，F(xiàn)金存貨模型是只考慮交易成本和機(jī)會成本時的一種現(xiàn)金管理模型。
持有現(xiàn)金的動機(jī)有哪些：
現(xiàn)金的管理要與其持有現(xiàn)金的動機(jī)聯(lián)系起來考慮，企業(yè)持有現(xiàn)金的動機(jī)為：
(1)交易性動機(jī)
即支付動機(jī)，企業(yè)持有現(xiàn)金是為了滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營的需要，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要購買原材料，支付各種成本費用，為了滿足這種要求，企業(yè)應(yīng)持有一定數(shù)量的現(xiàn)金。
(2)預(yù)防性動機(jī)
1.管理成本：指企業(yè)因持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而發(fā)生的管理費用，如看管現(xiàn)金發(fā)生的人員支出。
2.機(jī)會成本：指企業(yè)因持有一定數(shù)量現(xiàn)金而喪失的再投資收益。它與企業(yè)持有現(xiàn)金量密切相關(guān)，屬于變動成本，即現(xiàn)金持有量越大，機(jī)會成本越大。
3.轉(zhuǎn)換成本：指企業(yè)用現(xiàn)金購買有價證券以及轉(zhuǎn)讓有價證券換取現(xiàn)金時付出的交易費用。在現(xiàn)金需要量既定的前提下，現(xiàn)金持有量越少，需要進(jìn)行的證券變現(xiàn)的數(shù)量越多，因此轉(zhuǎn)換成本就越大。
4. 短缺成本：指企業(yè)在現(xiàn)金持有量不足而又無法及時通過有價證券變現(xiàn)加以補(bǔ)充而給企業(yè)造成的損失，包括直接損失與間接損失。它與現(xiàn)金持有量之間是反向變化的關(guān)系。
持有現(xiàn)金的目的有哪些
交易性動機(jī)，公司必須持有充足的現(xiàn)金儲備或準(zhǔn)現(xiàn)金儲備，滿足日常經(jīng)營活動的支付需求。
預(yù)防性動機(jī)，公司必須在現(xiàn)金或準(zhǔn)現(xiàn)金儲備上留有余地，為未預(yù)期的、計劃外的現(xiàn)金需求提供一個緩沖。
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南開大學(xué)會計學(xué)博士，教授，碩士生導(dǎo)師，CMA，ACCA；中國會計協(xié)會財務(wù)與成本分會理事；機(jī)械工業(yè)出版社財經(jīng)類專著的審稿人。
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英國華威商學(xué)院碩士，CPA、ACCA、AICPA、CMA持證者，中國石油、中國銀行特約培訓(xùn)師、對外經(jīng)貿(mào)大學(xué)特聘講師。
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