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遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄

遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄

遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄:借:所得稅費(fèi)用,遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方),貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅,遞延所得稅負(fù)債(或借方)。遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。遞延所得稅計(jì)算公式為遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額。

更新時(shí)間:2019-07-23 10:54:11 查看全文>>

  • 遞延所得稅的計(jì)算公式是什么

    遞延所得稅的公式:遞延所得稅=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加額+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少額-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少額-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加額

    遞延所得稅是指按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定,應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債,在期末應(yīng)有的金額相對(duì)于原已確認(rèn)金額之間的差額,即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額的綜合結(jié)果。

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  • 什么是遞延所得稅資產(chǎn)

    什么是遞延所得稅資產(chǎn):

    遞延所得稅資產(chǎn)就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響,在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額。

    遞延所得稅資產(chǎn)是什么科目:

    遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)類(lèi)會(huì)計(jì)科目。

    遞延所得稅資產(chǎn)是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響,在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款,是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額。

    遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件:應(yīng)以未來(lái)期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。

    確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí),采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計(jì)算確定。

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  • 什么叫遞延所得稅負(fù)債

    遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來(lái)期間應(yīng)付所得稅的金額,本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。

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  • 遞延所得稅資產(chǎn)有哪些

    遞延所得稅資產(chǎn)包括可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)、根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。遞延所得稅資產(chǎn)就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響,在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額。

    遞延所得稅資產(chǎn)是什么科目:

    遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)類(lèi)會(huì)計(jì)科目。

    遞延所得稅資產(chǎn)是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響,在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款,是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額。

    遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件:應(yīng)以未來(lái)期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。

    確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí),采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計(jì)算確定。

    無(wú)論相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間如何,遞延所得稅資產(chǎn)均不予折現(xiàn)。

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