流動(dòng)性比率和流動(dòng)性比例實(shí)際上是同一個(gè)概念的不同表述，都用于衡量企業(yè)或金融機(jī)構(gòu)短期償債能力的一個(gè)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)。它主要通過流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之間的比率來表示。

（1）流動(dòng)性比率的計(jì)算公式

流動(dòng)性比率 = 流動(dòng)資產(chǎn) ÷ 流動(dòng)負(fù)債

（2）流動(dòng)性比例的釋義

流動(dòng)性比例是指企業(yè)或金融機(jī)構(gòu)的流動(dòng)資產(chǎn)在短期負(fù)債中的比重，這一指標(biāo)幫助投資者和債權(quán)人判斷企業(yè)在緊急情況下轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金以滿足其短期債務(wù)的能力。

（3）應(yīng)用與重要性

企業(yè)內(nèi)部管理：流動(dòng)性比率可以幫助企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)劃和風(fēng)險(xiǎn)控制。

流動(dòng)性比率是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)安全狀況和短期償債能力的重要指標(biāo)，其主要特點(diǎn)包括反映企業(yè)短期償債能力和財(cái)務(wù)穩(wěn)定性、有一個(gè)通常認(rèn)為的理想范圍，以及并非越高越好。

首先，流動(dòng)性比率通過比較企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債，直接反映了企業(yè)在短期債務(wù)到期時(shí)償還負(fù)債的能力。一般來說，比率越高，說明企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)相對(duì)于流動(dòng)負(fù)債越多，短期償債能力也就越強(qiáng)，財(cái)務(wù)穩(wěn)定性也就越高。

其次，流動(dòng)性比率通常有一個(gè)被普遍認(rèn)為的理想范圍。一般認(rèn)為流動(dòng)比率應(yīng)在2:1以上，這意味著流動(dòng)資產(chǎn)至少是流動(dòng)負(fù)債的兩倍，即使流動(dòng)資產(chǎn)有一半在短期內(nèi)不能變現(xiàn)，也能保證全部的流動(dòng)負(fù)債得到償還。然而，這個(gè)比例可能因企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和性質(zhì)的不同而有所差異，一般應(yīng)在1.5到2.5之間比較合適。

最后，值得注意的是，流動(dòng)性比率并非越高越好。雖然高流動(dòng)比率表明企業(yè)短期償債能力強(qiáng)，但過高的流動(dòng)比率也可能意味著企業(yè)的資金未能在生產(chǎn)過程中得到充分利用，或者存在存貨積壓、產(chǎn)品滯銷等問題。因此，在評(píng)估企業(yè)的流動(dòng)性比率時(shí)，還需要結(jié)合其他財(cái)務(wù)指標(biāo)和市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行綜合分析。

流動(dòng)性比率是什么

流動(dòng)性比率是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的重要指標(biāo)之一，主要用來評(píng)估企業(yè)在面臨短期財(cái)務(wù)壓力時(shí)，其資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金以償付到期債務(wù)的能力。流動(dòng)性比率反映了企業(yè)保持資金流動(dòng)性的健康程度，即在不造成重大財(cái)務(wù)損失的情況下滿足即時(shí)資金需求的能力。是流動(dòng)性資產(chǎn)與流動(dòng)性負(fù)債的比率。

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一、流動(dòng)性和償付能力的區(qū)別

償付能力和流動(dòng)性都是指一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)健康狀況，但二者還是有一些明顯的差異。償付能力是指一家企業(yè)完成其長(zhǎng)期債務(wù)承諾的能力。公司的償付能力最終取決于其總風(fēng)險(xiǎn)。管理層必須考慮不同投資對(duì)公司總風(fēng)險(xiǎn)的影響。流動(dòng)性是指一家企業(yè)對(duì)短期債務(wù)的支付能力，也指其快速出售資產(chǎn)以籌集現(xiàn)金的能力。

二、償付能力比率

1.財(cái)務(wù)杠桿比率(權(quán)益乘數(shù))

公式：財(cái)務(wù)杠桿比率(權(quán)益乘數(shù))=資產(chǎn)/權(quán)益

解讀：財(cái)務(wù)杠桿比率越大，說明股東投入的資本在資產(chǎn)中所占的比重越小，公司的資產(chǎn)更多地依靠債務(wù)來融資。它常常被用來衡量企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.負(fù)債權(quán)益比率

一、流動(dòng)性指標(biāo)中哪個(gè)指標(biāo)最嚴(yán)格

1.流動(dòng)比率：流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債

2.速動(dòng)比率（或酸性測(cè)試比率）：（現(xiàn)金＋ 有價(jià)證券＋應(yīng)收賬款）÷流動(dòng)負(fù)債

速動(dòng)比率的現(xiàn)金來源應(yīng)扣除存貨和預(yù)付費(fèi)用

3.現(xiàn)金比率： （現(xiàn)金＋有價(jià)證券）÷流動(dòng)負(fù)債

只包括現(xiàn)金和易于轉(zhuǎn)化成現(xiàn)金的證券

4.凈營(yíng)運(yùn)資本： 流動(dòng)資產(chǎn)－ 流動(dòng)負(fù)債

流動(dòng)性比率計(jì)算公式：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債。

流動(dòng)比率也稱營(yíng)運(yùn)資金比率或真實(shí)比率，是指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。在監(jiān)管范圍(流動(dòng)性比率比≥25%)內(nèi)，該比率越高,表明資產(chǎn)的流動(dòng)性越好，運(yùn)用資產(chǎn)的效率就越高。流動(dòng)資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、存貨;流動(dòng)負(fù)債包括：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、期內(nèi)到期的長(zhǎng)期債務(wù)、應(yīng)付稅款及其他應(yīng)付費(fèi)用。

一般來說，在監(jiān)管范圍內(nèi)(如流動(dòng)性比率≥25%)，流動(dòng)性比率越高，表明企業(yè)的資產(chǎn)流動(dòng)性越好，短期償債能力越強(qiáng)，運(yùn)用資產(chǎn)的效率也就越高。

反之，如果流動(dòng)性比率較低，則可能意味著企業(yè)面臨短期償債壓力較大，需要采取措施提高資產(chǎn)的流動(dòng)性。

此外，除了流動(dòng)性比率外，還有其他一些相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)也可以用于評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)安全狀況和短期償債能力，如速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率等。速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)÷流動(dòng)負(fù)債，它反映了企業(yè)不依賴存貨變現(xiàn)的短期償債能力;現(xiàn)金比率=現(xiàn)金÷流動(dòng)負(fù)債，它反映了企業(yè)隨時(shí)可以用來支付短期負(fù)債的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的數(shù)量。

速動(dòng)比率：

速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債×100%。

流動(dòng)性比率是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的重要指標(biāo)之一，主要用來評(píng)估企業(yè)在面臨短期財(cái)務(wù)壓力時(shí)，其資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金以償付到期債務(wù)的能力。流動(dòng)性比率反映了企業(yè)保持資金流動(dòng)性的健康程度，即在不造成重大財(cái)務(wù)損失的情況下滿足即時(shí)資金需求的能力。是流動(dòng)性資產(chǎn)與流動(dòng)性負(fù)債的比率。

流動(dòng)性比率計(jì)算公式

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債

速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收賬款)÷流動(dòng)負(fù)債

現(xiàn)金比率=貨幣現(xiàn)金÷流動(dòng)負(fù)債

營(yíng)運(yùn)資本配置比率=營(yíng)運(yùn)資本÷流動(dòng)資產(chǎn)

流動(dòng)性分析是什么：

流動(dòng)性分析是對(duì)企業(yè)資金使用效率的分析。是企業(yè)經(jīng)營(yíng)分析的重要內(nèi)容之一。企業(yè)資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，反映了企業(yè)的供應(yīng)、生產(chǎn)和銷售各經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的運(yùn)行效率。效率高，資金周轉(zhuǎn)快效益好，反之則周轉(zhuǎn)慢效益差。

流動(dòng)性分析的步驟是綜合分析和單項(xiàng)分析。

綜合分析以企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表為依據(jù)，對(duì)企業(yè)資金占用情況進(jìn)行綜合分析?；咀龇ㄊ菍⑵髽I(yè)本期的各項(xiàng)資金周轉(zhuǎn)率與前期對(duì)比,或者將實(shí)際與計(jì)劃比較,與同行業(yè)比較。在比較中觀察判斷企業(yè)資金的運(yùn)用情況。然后選擇重點(diǎn)進(jìn)行單項(xiàng)分析。

單項(xiàng)分析可按流動(dòng)資金和固定資金兩部分進(jìn)行。流動(dòng)資金分析包括對(duì)原材料、輔助材料、半成品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等定額流動(dòng)資金的分析,也包括貨幣資金、結(jié)算資金等非定額流動(dòng)資金的分析。在分析計(jì)算各類資金周轉(zhuǎn)率的基礎(chǔ)上確定重點(diǎn)，然后根據(jù)資金占用形態(tài)的特點(diǎn)，選用具體的分析方法。

分析應(yīng)收賬款，可選用賬齡分析法、賒銷額百分比法等，分析原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品時(shí)可采用經(jīng)濟(jì)批量法等。在固定資金分析中不僅要分析固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，而且要從實(shí)物形態(tài)上進(jìn)行固定資產(chǎn)類別結(jié)構(gòu)分析，以確定已實(shí)施的投資方是否恰當(dāng)，從中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，改進(jìn)企業(yè)的投資決策和整個(gè)固定資金管理。

公司報(bào)表的流動(dòng)資產(chǎn)分析：