零余額賬戶按照設(shè)計(jì)原則應(yīng)該是每日終了時(shí)余額為零。這是因?yàn)樗械闹С龆贾苯佑蓢鴰靻我毁~戶體系支付，單位只是在授權(quán)額度內(nèi)進(jìn)行支付操作。然而，在實(shí)際操作中，可能會出現(xiàn)以下情況導(dǎo)致零余額賬戶暫時(shí)有余額。

1.常規(guī)狀態(tài)下必須保持“零余額”

(1)日終清零機(jī)制

零余額賬戶的核心特點(diǎn)是：每日營業(yè)終了時(shí)，賬戶余額必須清零。

①日間支付：預(yù)算單位在財(cái)政部門授權(quán)的額度內(nèi)先行透支支付(如轉(zhuǎn)賬、取現(xiàn)等);

②日終清算：代理銀行與國庫單一賬戶完成資金清算，補(bǔ)足當(dāng)日透支金額，賬戶余額歸零。

(2)年末處理

零余額賬戶能否取現(xiàn)需根據(jù)賬戶類型及用途嚴(yán)格區(qū)分，以下是具體規(guī)則。

1.財(cái)政零余額賬戶：不可取現(xiàn)

(1)用途限制：財(cái)政部門開設(shè)的財(cái)政零余額賬戶專用于轉(zhuǎn)賬支付結(jié)算(如政府采購、工資發(fā)放等)，明確禁止現(xiàn)金提取。

(2)管理原則：賬戶資金通過國庫單一賬戶每日清算歸零，無余額留存機(jī)制 。

2.單位零余額賬戶：有限取現(xiàn)

(1)基本規(guī)則：預(yù)算單位開設(shè)的零余額賬戶按“基本存款賬戶或?qū)Ｓ么婵钯~戶”管理，授權(quán)范圍內(nèi)可提取現(xiàn)金，但需符合以下條件。

①用途合規(guī)：現(xiàn)金支取僅限預(yù)算內(nèi)支出，如差旅費(fèi)、小額采購等，不得挪作他用 ;

零余額賬戶與基本戶屬于不同性質(zhì)的賬戶，二者在功能定位及管理要求上存在顯著差異。

1.賬戶性質(zhì)對比

(1)基本戶

是企業(yè)或預(yù)算單位的主辦賬戶，用于日常經(jīng)營活動中的轉(zhuǎn)賬結(jié)算、現(xiàn)金收付(如工資發(fā)放、采購支付等)，且同一法人單位僅能開設(shè)一個(gè)基本戶。該賬戶允許保留余額，資金可靈活流轉(zhuǎn)。

(2)零余額賬戶

是財(cái)政部門或預(yù)算單位在商業(yè)銀行設(shè)立的財(cái)政資金專用賬戶，每日日終通過國庫單一賬戶清算后余額歸零。其核心功能是實(shí)現(xiàn)財(cái)政授權(quán)支付，資金使用需嚴(yán)格遵循預(yù)算指標(biāo)，不可留存結(jié)余。

2.零余額賬戶與基本戶的區(qū)別

1.定義

零余額賬戶用款額度是指在國庫集中支付制度下，財(cái)政部門根據(jù)單位的預(yù)算和用款計(jì)劃，核定給單位零余額賬戶的一個(gè)可使用資金額度。這個(gè)額度并不是實(shí)際存放在零余額賬戶中的現(xiàn)金，而是一種財(cái)政授權(quán)支付的限額。單位可以在該額度范圍內(nèi)，通過零余額賬戶辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等支出業(yè)務(wù)。

2.核算方法

(1)額度到賬：行政事業(yè)單位收到代理銀行的授權(quán)支付額度到賬通知書時(shí)，借記“零余額賬戶用款額度”，貸記“財(cái)政撥款收入”或“撥入經(jīng)費(fèi)”科目;

(2)使用額度：實(shí)際支付時(shí)，根據(jù)支出類型借記“經(jīng)費(fèi)支出”“庫存材料”或“固定資產(chǎn)”等科目，貸記“零余額賬戶用款額度”;

(3)提取現(xiàn)金：若需現(xiàn)金支取，借記“現(xiàn)金”，貸記該科目。

3.與銀行存款的區(qū)別

零余額賬戶用款額度在會計(jì)科目中通常被歸類為資產(chǎn)類科目。具體來說，它是事業(yè)單位或行政單位在實(shí)行國庫集中支付制度下特有的一個(gè)科目，用于核算單位在財(cái)政授權(quán)支付方式下的用款額度。

1.科目性質(zhì)——資產(chǎn)類科目

(1)零余額賬戶用款額度屬于資產(chǎn)類科目，其借方登記財(cái)政部門批復(fù)的用款額度數(shù)，貸方記錄實(shí)際支用或注銷的金額。

(2)該科目反映了單位在財(cái)政授權(quán)支付方式下可支配的短期資金額度，與現(xiàn)金、銀行存款等同屬流動性資產(chǎn)。

2.科目特征

(1)動態(tài)余額管理

期末借方余額表示尚未使用的可用額度，但年度終了時(shí)需按財(cái)政要求進(jìn)行清零處理，未使用部分轉(zhuǎn)入“財(cái)政應(yīng)返還額度”或注銷，因此年末通常無余額。

零余額賬戶通常是政府或企業(yè)為了特定目的設(shè)立的一種賬戶，其特點(diǎn)是賬戶余額保持為零或者接近于零。關(guān)于零余額賬戶的資金是否可以轉(zhuǎn)到基本戶，需要根據(jù)具體的賬戶管理和財(cái)務(wù)規(guī)定來判斷。

1.基本原則

(1)禁止隨意劃轉(zhuǎn)

①零余額賬戶的資金原則上不得轉(zhuǎn)入本單位基本戶，零余額賬戶本身不具備資金留存功能，每日終了后賬戶余額自動清零歸集至財(cái)政專戶。

②特殊情況下需劃轉(zhuǎn)資金的，必須符合財(cái)政或單位內(nèi)部管理制度規(guī)定的用途，禁止擅自挪用。

2.允許劃轉(zhuǎn)的合規(guī)情形

(1)自有資金操作：預(yù)算單位自有資金(非財(cái)政撥款資金)可通過審批流程轉(zhuǎn)入基本戶，但需嚴(yán)格區(qū)分財(cái)政資金與自有資金性質(zhì)。

1.開設(shè)賬戶的主體不同：零余額賬戶的開設(shè)主體是財(cái)政部門，銀行存款科目的開設(shè)主題是企業(yè)和個(gè)人。

2.作用不同：零余額賬戶的性質(zhì)決定了其在國庫單一賬戶體系和財(cái)政支付管理中具有重要作用，是實(shí)現(xiàn)財(cái)政集中支付的橋梁。銀行存款科目是企業(yè)通過銀行同其他單位進(jìn)行結(jié)算，辦理資金的收付的手段。

3.賬戶種類不同：銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。零余額賬戶分為財(cái)政部門零余額賬戶，預(yù)算單位零余額賬戶。

零余額賬戶是基本戶還是專用戶

預(yù)算單位零余額賬戶的性質(zhì)為基本存款賬戶或?qū)Ｓ么婵钯~戶。預(yù)算單位未開立基本存款賬戶，或原基本存款賬戶在國庫集中支付改革后已經(jīng)按財(cái)政部門要求撤銷的，經(jīng)同級財(cái)政部門批準(zhǔn)，預(yù)算單位零余額賬戶作為基本存款賬戶；除上述情況外，預(yù)算單位零余額賬戶作為專用存款賬戶。

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零余額賬戶可以存錢嗎

單位零余額賬戶核算可以支取現(xiàn)金。然而，具體的支取現(xiàn)金規(guī)定可能因賬戶類型和相關(guān)法規(guī)的不同而有所差異。以下是一些可能適用的規(guī)定：

一、單位零余額賬戶的類型

單位零余額賬戶通常屬于對公賬戶的一種。對公賬戶是為企業(yè)法人、非企業(yè)法人、個(gè)體工商戶等辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的賬戶，包括基本賬戶、一般賬戶、臨時(shí)賬戶及專用賬戶。不同類型的賬戶在支取現(xiàn)金方面可能有不同的規(guī)定。

二、基本賬戶支取現(xiàn)金的規(guī)定

如果單位零余額賬戶屬于基本賬戶，那么根據(jù)相關(guān)規(guī)定，基本賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取只能通過基本賬戶辦理。因此，在這種情況下，單位可以從零余額賬戶中支取現(xiàn)金用于發(fā)放工資、獎金等。

三、其他賬戶支取現(xiàn)金的規(guī)定

如果單位零余額賬戶不屬于基本賬戶，而是屬于一般賬戶、臨時(shí)賬戶或?qū)Ｓ觅~戶，那么支取現(xiàn)金的規(guī)定可能會有所不同。一般來說，這些賬戶可能需要根據(jù)具體的情況和用途來申請支取現(xiàn)金，并且可能需要符合一定的條件和限制。