小規(guī)模納稅人的認定標準主要依據(jù)企業(yè)的年應(yīng)稅銷售額。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的納稅人被認定為小規(guī)模納稅人。 1.銷售額標準 工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下，商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的，屬于小規(guī)模納稅人（此為舊標準，現(xiàn)行統(tǒng)一為500萬元以下）。
更新時間：2025-05-22 10:54:26 查看全文>>
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小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅稅率多少
查看全文>>小規(guī)模納稅人通常指的是增值稅的納稅分類，而對于企業(yè)所得稅，小規(guī)模納稅人同樣需要按照相關(guān)規(guī)定繳納。不過，對于符合條件的小型企業(yè)或微利企業(yè)，國家提供了一定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
企業(yè)所得稅稅率分類。
1.基本稅率適用情形
若企業(yè)未符合小型微利企業(yè)條件，企業(yè)所得稅標準稅率為 25%。
2.小型微利企業(yè)優(yōu)惠稅率
(1)若小規(guī)模納稅人同時滿足以下條件，可享受 實際稅負5% 的優(yōu)惠：
①應(yīng)納稅所得額：≤300萬元;
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小規(guī)模納稅人增值稅按月還是按季
查看全文>>小規(guī)模納稅人可以選擇按月或按季申報繳納增值稅，具體取決于稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定以及企業(yè)的實際需求。
1.自主選擇權(quán)
(1)小規(guī)模納稅人可自行選擇按月或按季申報增值稅，需在首次申報時明確納稅期限。
(2)變更限制：納稅期限一經(jīng)選定，一個會計年度內(nèi)(1月-12月)不得變更。
2.適用對象
(1)按期納稅的小規(guī)模納稅人：包括個體工商戶、小微企業(yè)等。
(2)例外情形：其他個人(自然人)出租不動產(chǎn)等特殊業(yè)務(wù)按固定規(guī)則執(zhí)行。
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小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別
查看全文>>小規(guī)模納稅人和一般納稅人是增值稅制度下兩種不同的納稅人類型，它們在稅務(wù)處理、銷售額度、稅率以及申報方式等方面存在顯著差異。
1.認定標準
(1)小規(guī)模納稅人
①年應(yīng)稅銷售額≤500萬元(2025年標準)，會計核算不健全，無法準確核算增值稅進銷項稅額。
②包含個體工商戶、小微企業(yè)及新設(shè)企業(yè)等。
(2)一般納稅人
①年應(yīng)稅銷售額>500萬元，或雖未達標但會計核算健全，可完整報送稅務(wù)資料的企業(yè)。
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小規(guī)模納稅人能開13%的專票嗎
查看全文>>不能。小規(guī)模納稅人是不能開13%的專票的。通常情況下根據(jù)企業(yè)規(guī)模不同，針對企業(yè)納稅的稅率是不一樣的。一般納稅人的專用發(fā)票稅率為13%。小規(guī)模不管是開具普通發(fā)票，還是專用發(fā)票，增值稅稅率是3%，無法開具出一般納稅人稅率的專用發(fā)票的。
小規(guī)模納稅人如何轉(zhuǎn)為一般納稅人
當超過小規(guī)模納稅人標準后，應(yīng)及時辦理增值稅一般納稅人相關(guān)手續(xù)。稅法規(guī)定，納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準應(yīng)辦理一般納稅人資格登記手續(xù)而未辦理的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)下達稅務(wù)事項通知書后，逾期仍不辦理的，將按銷售額依照增值稅適用稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票，簡稱為強轉(zhuǎn)。
強轉(zhuǎn)納稅人不登記一般納稅人資格，而是調(diào)整稅種，由小規(guī)模的3%調(diào)整至適用稅率，申報時暫時使用小規(guī)模申報表，只是稅率按照一般納稅人標準，但不得抵扣進項稅額，不得使用增值稅專用發(fā)票。強轉(zhuǎn)后，納稅申報期限由按季申報相應(yīng)改為按月申報，而且無法在網(wǎng)廳申報，需攜帶小規(guī)模申報表(按一般納稅人稅率計稅)到辦稅服務(wù)廳手工申報。
強轉(zhuǎn)納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人后，納稅人就可以使用一般納稅人申報表，抵扣進項稅額，使用增值稅專用發(fā)票。
小規(guī)模納稅人的認定標準
1.從事銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)年應(yīng)稅銷售額≤500萬元，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。
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小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的計算公式是怎樣的
查看全文>>小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅計算公式：應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率，適用于小規(guī)模納稅人的增值稅的征收率為3%。2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。年應(yīng)稅銷售額是不含增值稅的銷售額。
小規(guī)模納稅人如何轉(zhuǎn)為一般納稅人
當超過小規(guī)模納稅人標準后，應(yīng)及時辦理增值稅一般納稅人相關(guān)手續(xù)。稅法規(guī)定，納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準應(yīng)辦理一般納稅人資格登記手續(xù)而未辦理的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)下達稅務(wù)事項通知書后，逾期仍不辦理的，將按銷售額依照增值稅適用稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票，簡稱為強轉(zhuǎn)。
強轉(zhuǎn)納稅人不登記一般納稅人資格，而是調(diào)整稅種，由小規(guī)模的3%調(diào)整至適用稅率，申報時暫時使用小規(guī)模申報表，只是稅率按照一般納稅人標準，但不得抵扣進項稅額，不得使用增值稅專用發(fā)票。強轉(zhuǎn)后，納稅申報期限由按季申報相應(yīng)改為按月申報，而且無法在網(wǎng)廳申報，需攜帶小規(guī)模申報表(按一般納稅人稅率計稅)到辦稅服務(wù)廳手工申報。
強轉(zhuǎn)納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人后，納稅人就可以使用一般納稅人申報表，抵扣進項稅額，使用增值稅專用發(fā)票。
小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別如下
1.申請方式不同
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