增量預(yù)算和零基預(yù)算區(qū)別：零基預(yù)算需要分析企業(yè)中每個(gè)部門的需求和成本。無論這種預(yù)算比以前的預(yù)算高還是低，都應(yīng)當(dāng)根據(jù)未來的需求編制預(yù)算。增量預(yù)算并沒有考慮具體情況的變化。這種預(yù)算關(guān)注財(cái)務(wù)結(jié)果，而不是定量的業(yè)績計(jì)量，并且和員工的業(yè)績并無聯(lián)系。
更新時(shí)間：2023-09-21 09:23:30 查看全文>>
(1)擴(kuò)張性項(xiàng)目，購置新的長期資產(chǎn)，擴(kuò)張規(guī)模，增加收入。
(2)重置性項(xiàng)目，更換現(xiàn)有長期資產(chǎn)，維持產(chǎn)能，提高效率。
(3)強(qiáng)制性項(xiàng)目(合規(guī)性項(xiàng)目)，購置安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)等專用資產(chǎn)，購置安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)等專用資產(chǎn)。
資本預(yù)算的步驟
(1)識別，確定備選的各個(gè)項(xiàng)目投資方。
(2)調(diào)查，預(yù)測投資方的相關(guān)現(xiàn)金流量。
(3)評價(jià)，計(jì)算投資方的項(xiàng)目評價(jià)指標(biāo)，主要是指凈現(xiàn)值、內(nèi)含報(bào)酬率和回收期。
預(yù)算編制的步驟：
根據(jù)戰(zhàn)略，參考內(nèi)、外部具體情況起草整體和各部門預(yù)算；
對預(yù)算草進(jìn)行審核，需要參考預(yù)算和戰(zhàn)略的關(guān)聯(lián)度，根據(jù)不同部門預(yù)算的協(xié)調(diào)性和執(zhí)行度調(diào)整確認(rèn)；
部門及預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)預(yù)算；執(zhí)行預(yù)算，評估當(dāng)期業(yè)績，與預(yù)期表現(xiàn)進(jìn)行對比；
分析差異原因，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)解；期末對預(yù)算執(zhí)行和整年績效情況進(jìn)行評估和反饋。
預(yù)算的編制方式：
1. 權(quán)威式預(yù)算：是指高層對戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行分解，制定每個(gè)部門的具體預(yù)算，中低層管理者不參與預(yù)算的制定，只負(fù)責(zé)執(zhí)行分配到的預(yù)算目標(biāo)。
2. 參與式預(yù)算：是指各層級的經(jīng)理和關(guān)鍵員工一同制定本部門預(yù)算，最高管理層負(fù)責(zé)匯總和審批預(yù)算。
3. 混合式預(yù)算：是權(quán)威式預(yù)算和參與式預(yù)算的結(jié)合。
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區(qū)別：經(jīng)營預(yù)算側(cè)重業(yè)務(wù)方面，是各部門按照各職能編制的業(yè)務(wù)預(yù)算，而財(cái)務(wù)預(yù)算主要是業(yè)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)在財(cái)務(wù)三大報(bào)表上的指標(biāo)反映。在預(yù)算編制時(shí)編制主體是不同的，經(jīng)營是業(yè)務(wù)或職能部門編制的，財(cái)務(wù)預(yù)算是財(cái)務(wù)部門匯總的，經(jīng)營預(yù)算是編制出來的，財(cái)務(wù)預(yù)算多為匯總數(shù)據(jù)。
彈性預(yù)算法的編制步驟是：
選擇業(yè)務(wù)量的計(jì)量單位;
確定適用的業(yè)務(wù)量范圍;
逐項(xiàng)研究并確定各項(xiàng)成本和業(yè)務(wù)量之間的數(shù)量關(guān)系;
計(jì)算各項(xiàng)預(yù)算成本，并用一定的方式來表達(dá)。
彈性預(yù)算法計(jì)算
公式法是運(yùn)用總成本性態(tài)模型，測算預(yù)算期的成本費(fèi)用數(shù)額，并編制成本費(fèi)用預(yù)算的方法。根據(jù)成本性態(tài)，成本與 業(yè)務(wù)量之間的數(shù)量關(guān)系可用公式表示為：
彈性預(yù)算法的優(yōu)缺點(diǎn)
優(yōu)點(diǎn)?：
彈性預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)在于:一方面能夠適應(yīng)不同經(jīng)營活動(dòng)情況的變化,擴(kuò)大了預(yù)算的范圍,更好地發(fā)揮預(yù)算的控制作用,避免了在實(shí)際情況發(fā)生變化時(shí),對預(yù)算作頻繁的修改;另一方面能夠使預(yù)算對實(shí)際執(zhí)行情況的評價(jià)與考核,建立在更加客觀可比的基礎(chǔ)上。
缺點(diǎn)：
運(yùn)用多水平法彈性預(yù)算評價(jià)和考核實(shí)際成本時(shí)，往往需要使用插補(bǔ)法來計(jì)算“實(shí)際業(yè)務(wù)量的預(yù)算成本”，比較麻煩。
彈性預(yù)算法的定義
彈性預(yù)算法又稱變動(dòng)預(yù)算法、滑動(dòng)預(yù)算法，是在變動(dòng)成本法的基礎(chǔ)上，以未來不同業(yè)務(wù)水平為基礎(chǔ)編制預(yù)算的方法，是固定預(yù)算的對稱。
零基預(yù)算法的編制步驟：
劃分和確定基層預(yù)算單位企業(yè)里各基層業(yè)務(wù)單位通常被視為能獨(dú)立編制預(yù)算的基層單位；
編制本單位的費(fèi)用預(yù)算方；
進(jìn)行成本—效益分析；
審核分配資金；
編制并執(zhí)行預(yù)算。
零基預(yù)算法優(yōu)點(diǎn)：
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美國注冊管理會(huì)計(jì)師（CMA）、高級經(jīng)濟(jì)師、中國注冊造價(jià)工程師，曾擔(dān)任“世界500強(qiáng)”央企高級管理職務(wù)，10多家知名企業(yè)特約咨詢培訓(xùn)師、上海財(cái)經(jīng)大學(xué)特聘講師
白默《戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理》
南開大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)博士，教授，碩士生導(dǎo)師，CMA，ACCA；中國會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)與成本分會(huì)理事；機(jī)械工業(yè)出版社財(cái)經(jīng)類專著的審稿人。
Jenny Liu《財(cái)務(wù)規(guī)劃、績效與分析》
英國華威商學(xué)院碩士，CPA、ACCA、AICPA、CMA持證者，中國石油、中國銀行特約培訓(xùn)師、對外經(jīng)貿(mào)大學(xué)特聘講師。
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