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營(yíng)運(yùn)資金管理的特點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉子玥 2025-07-29 14:42:03

精選回答

東奧美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師

2025-08-14 14:45:26

營(yíng)運(yùn)資金是指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債的凈額?，其主要特點(diǎn)包括以下內(nèi)容。

1.來(lái)源具有多樣性：營(yíng)運(yùn)資金的來(lái)源渠道廣泛，既可以通過(guò)長(zhǎng)期籌資方式解決，如發(fā)行股票、長(zhǎng)期債券等;也可以通過(guò)短期籌資方式解決，像銀行短期借款、短期融資券、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)等。企業(yè)可以根據(jù)自身的資金需求和市場(chǎng)情況，靈活選擇不同的籌資方式來(lái)滿足營(yíng)運(yùn)資金的需求。

2.數(shù)量具有波動(dòng)性：流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債容易受到內(nèi)外部多種因素的影響，其數(shù)量波動(dòng)較大。例如，企業(yè)的銷售旺季和淡季會(huì)導(dǎo)致存貨、應(yīng)收賬款等流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量發(fā)生變化;市場(chǎng)利率的波動(dòng)、供應(yīng)商的信用政策調(diào)整等也會(huì)使流動(dòng)負(fù)債的數(shù)量產(chǎn)生波動(dòng)。這種數(shù)量的波動(dòng)性要求企業(yè)在管理營(yíng)運(yùn)資金時(shí)，要密切關(guān)注資金的變化情況，合理安排資金的使用和籌集。

3.周轉(zhuǎn)具有短期性：營(yíng)運(yùn)資金通常會(huì)在一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)收回。比如，企業(yè)的現(xiàn)金用于日常的采購(gòu)、支付工資等，一般在較短的時(shí)間內(nèi)就會(huì)周轉(zhuǎn)一次;存貨從采購(gòu)到生產(chǎn)再到銷售，通常也在一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)完成周轉(zhuǎn)。因此，營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)速度快，需要企業(yè)進(jìn)行及時(shí)、有效的管理，以確保資金的正常周轉(zhuǎn)和企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行。

4.實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性：營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)主要包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款等。這些資產(chǎn)的實(shí)物形態(tài)容易發(fā)生變化，例如，現(xiàn)金可以隨時(shí)用于支付各種費(fèi)用;存貨可以根據(jù)生產(chǎn)需要進(jìn)行加工、銷售等;應(yīng)收賬款可以通過(guò)催收、轉(zhuǎn)讓等方式實(shí)現(xiàn)變現(xiàn)。而且，這些資產(chǎn)的變現(xiàn)能力相對(duì)較強(qiáng)，能夠在較短的時(shí)間內(nèi)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，為企業(yè)提供資金支持。

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