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現(xiàn)金流量比率和現(xiàn)金比率的區(qū)別

來源：東奧會計在線 責(zé)編：劉子玥 2025-07-18 10:39:22

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2025-08-07 14:15:18

現(xiàn)金流量比率和現(xiàn)金比率的區(qū)別

現(xiàn)金流量比率和現(xiàn)金比率都是衡量企業(yè)短期償債能力的財務(wù)指標(biāo)，但兩者的計算方式和側(cè)重點有所不同。

1.定義及計算公式

(1)現(xiàn)金流量比率是指經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量與期末流動負(fù)債的比率。其計算公式為：現(xiàn)金流量比率 = 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 / 期末流動負(fù)債。

(2)現(xiàn)金比率 是指企業(yè)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物占流動負(fù)債的比例。其計算公式為：現(xiàn)金比率 = (貨幣資金 + 交易性金融資產(chǎn)) / 流動負(fù)債。

2.反映內(nèi)容

(1)現(xiàn)金流量比率 關(guān)注的是企業(yè)在一定時期內(nèi)通過經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否能夠覆蓋其流動負(fù)債，反映了企業(yè)的動態(tài)償債能力。

(2)現(xiàn)金比率 則側(cè)重于企業(yè)在特定時點上持有的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物對流動負(fù)債的保障程度，反映了企業(yè)的靜態(tài)償債能力。

3.影響因素

(1)現(xiàn)金流量比率 更能體現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)償債能力，因為它考慮了企業(yè)的經(jīng)營活動現(xiàn)金流.

(2)現(xiàn)金比率 主要受到企業(yè)現(xiàn)有現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響，反映了企業(yè)短期內(nèi)的流動性狀況。

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