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當(dāng)前位置:東奧會(huì)計(jì)在線/知識(shí)專題/ 實(shí)操就業(yè)/抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄

抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄

抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄

方式一:期末終了,將“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”方式二: 期末終了,將“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”的差額結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”,這樣“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”

更新時(shí)間:2025-03-18 11:37:52 查看全文>>

  • 抵扣進(jìn)項(xiàng)稅不可以轉(zhuǎn)下年抵扣嗎

    可以。

    未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額可以結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度繼續(xù)抵扣。根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定,納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等應(yīng)稅銷售行為,應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。如果當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額,不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。這意味著,上一年度未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額可以在下一個(gè)納稅期繼續(xù)抵扣,不受年度限制。

    電子高鐵票怎么抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

    購(gòu)買方為增值稅一般納稅人的,可通過(guò)稅務(wù)數(shù)字賬戶對(duì)符合規(guī)定的電子發(fā)票(鐵路電子客票)進(jìn)行用途確認(rèn),按規(guī)定辦理增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣的電子發(fā)票(鐵路電子客票)進(jìn)項(xiàng)稅額,在納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))的“認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”相關(guān)欄次中。

    參考政策:《國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部 中國(guó)國(guó)家鐵路集團(tuán)有限公司關(guān)于鐵路客運(yùn)推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部 中國(guó)國(guó)家鐵路集團(tuán)有限公司公告2024年第8號(hào))第十條及第十一條規(guī)定。

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  • 電子高鐵票怎么抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

    購(gòu)買方為增值稅一般納稅人的,可通過(guò)稅務(wù)數(shù)字賬戶對(duì)符合規(guī)定的電子發(fā)票(鐵路電子客票)進(jìn)行用途確認(rèn),按規(guī)定辦理增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣的電子發(fā)票(鐵路電子客票)進(jìn)項(xiàng)稅額,在納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))的“認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”相關(guān)欄次中。

    參考政策:《國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部 中國(guó)國(guó)家鐵路集團(tuán)有限公司關(guān)于鐵路客運(yùn)推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部 中國(guó)國(guó)家鐵路集團(tuán)有限公司公告2024年第8號(hào))第十條及第十一條規(guī)定。

    抵扣進(jìn)項(xiàng)稅不可以轉(zhuǎn)下年抵扣嗎

    未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額可以結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度繼續(xù)抵扣。根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定,納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等應(yīng)稅銷售行為,應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。如果當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額,不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。這意味著,上一年度未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額可以在下一個(gè)納稅期繼續(xù)抵扣,不受年度限制。

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  • 抵扣進(jìn)項(xiàng)稅怎么做分錄

    抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是通過(guò)期末結(jié)轉(zhuǎn)來(lái)實(shí)現(xiàn)的,實(shí)務(wù)中有兩種結(jié)轉(zhuǎn)方式:

    方式一:

    期末終了,將“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”:

    借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

    借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

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  • 抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是什么意思

    進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額屬于增值稅一般計(jì)稅方法的范疇,對(duì)增值稅一般納稅人來(lái)說(shuō),進(jìn)項(xiàng)稅額是指當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)承擔(dān)的稅額,該部分稅額可以在計(jì)算當(dāng)期增值稅時(shí),從銷售商品或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額中扣減,扣減后仍有銷項(xiàng)稅額就是一般計(jì)稅方法下當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的過(guò)程就是抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

    抵扣進(jìn)項(xiàng)稅怎么做分錄

    抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是通過(guò)期末結(jié)轉(zhuǎn)來(lái)實(shí)現(xiàn)的,實(shí)務(wù)中有兩種結(jié)轉(zhuǎn)方式:

    方式一:

    期末終了,將“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”:

    借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

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