【問(wèn)題】業(yè)務(wù)和廣告宣傳費(fèi)的所得稅稅前比例是什么？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

【問(wèn)題】業(yè)務(wù)宣傳及廣告費(fèi)列支內(nèi)容是什么？

廣告費(fèi)指用于制作、發(fā)布和推廣廣告的費(fèi)用。這些費(fèi)用可以用于電視、廣播、報(bào)紙、雜志、戶外廣告、互聯(lián)網(wǎng)廣告等各種媒體形式的廣告。廣告費(fèi)通常包括廣告代理公司的費(fèi)用、廣告素材的制作成本、廣告投放的媒體費(fèi)用等。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用是指公司為了促進(jìn)業(yè)務(wù)而進(jìn)行的各種促銷活動(dòng)的費(fèi)用。這些活動(dòng)可能包括促銷員、展覽會(huì)、贊助活動(dòng)、促銷禮品等。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用也可以包括公司網(wǎng)站、社交媒體、公關(guān)活動(dòng)等方面的費(fèi)用。這些費(fèi)用旨在提高公司的知名度、增加客戶群體以及促進(jìn)銷售。

【問(wèn)題】廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的區(qū)別是什么？

從定義上來(lái)講，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)雖然也屬于廣告費(fèi)的一種，但它以宣傳企業(yè)的業(yè)務(wù)、產(chǎn)品或服務(wù)為主，主要考慮的是宣傳成果，比如增加品牌知名度，提高企業(yè)客戶量等，而廣告費(fèi)主要考慮的是銷售和市場(chǎng)的拉動(dòng)，比如提高客戶購(gòu)買量等。因此，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和廣告費(fèi)在功能上兩者各有千秋，存在本質(zhì)上的區(qū)別。

【問(wèn)題】業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和廣告費(fèi)計(jì)入什么科目？

銷售費(fèi)用。

企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)記入銷售費(fèi)用科目。

銷售費(fèi)用：屬于損益類賬戶，用于核算企業(yè)在銷售商品過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，包括企業(yè)銷售商品過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)等。借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)銷售費(fèi)用，期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”，結(jié)轉(zhuǎn)后科目無(wú)余額。

【問(wèn)題】廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出包括哪些明細(xì)？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條　企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

實(shí)際上“符合條件”是符合廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的概念，是企業(yè)真實(shí)意義上的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)， 并取得能夠證明該支出確實(shí)已經(jīng)發(fā)生的合規(guī)憑據(jù)。

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)的公告 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第43號(hào)》對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

【問(wèn)題】業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

【問(wèn)題】廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)？

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)分為15%、30%和不得扣除。