【問題】個(gè)人收入到多少才納稅？

《中華人民共和國個(gè)人所稅法》第六條　應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：

（一）居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（二）非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

（三）經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（四）財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

居民個(gè)人辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額，并入年度綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅款，稅款多退少補(bǔ)。

【政策依據(jù)】《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第二條　下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；

（五）經(jīng)營所得；

【問題】個(gè)人所得稅年度匯算清繳怎么辦理退稅？

可選擇使用個(gè)稅 APP及網(wǎng)站提供的簡易申報(bào)功能，便捷辦理匯算退稅。納稅人申請(qǐng)匯算退稅，應(yīng)當(dāng)提供其在中國境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定審核后，按照國庫管理有關(guān)規(guī)定辦理稅款退庫。納稅人未提供本人有效銀行賬戶，或者提供的信息資料有誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人更正，納稅人按要求更正后依法辦理退稅。

【政策依據(jù)】國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告

國家稅務(wù)總局公告2023年第3號(hào)

【問題】個(gè)人所得稅怎么計(jì)算？

應(yīng)納所得稅額 = 稅前工資 - 各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) - 起征點(diǎn) - 專項(xiàng)扣除費(fèi)

應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納所得稅額 ×稅率 - 速算扣除數(shù)

稅后工資 = 稅前工資 - 各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) - 應(yīng)納稅額

個(gè)稅稅率表

級(jí)數(shù)

【問題】個(gè)人所得稅匯算清繳幾天到賬？

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，納稅人申請(qǐng)匯算清繳退稅的時(shí)間通常是自申請(qǐng)之日起計(jì)算，退稅金在10個(gè)工作日內(nèi)到賬，如果退稅時(shí)遇到了特殊情況，退稅金額的到賬時(shí)間相對(duì)會(huì)有所延長，延長后一般最長不超過30個(gè)工作日到賬。關(guān)于個(gè)人所得稅退稅到賬時(shí)間，納稅人是可以通過個(gè)人所得稅APP查看的。

【問題】所得稅匯算清繳廣告費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)？

業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)在所得稅匯算清繳中最高按15%的比例匯算清繳。除此之外企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，按當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰?yún)R算清繳。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

第四十四條　企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

匯算清繳關(guān)鍵：

1.收入的確認(rèn)。新稅法在收入確認(rèn)上引入了公允價(jià)值概念。

【問題】個(gè)稅匯算清繳是個(gè)人辦還是單位辦？

個(gè)稅匯算清繳有三種辦理方式：自行辦理、通過扣繳義務(wù)人代為辦理以及委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人辦理。

根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國令第707號(hào)）第二十九條的規(guī)定，納稅人可以委托扣繳義務(wù)人或者其他單位和個(gè)人辦理匯算清繳。

（一）自行辦理年度匯算。

（二）通過取得工資薪金或連續(xù)性取得勞務(wù)報(bào)酬所得的扣繳義務(wù)人代為辦理。

（三）委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人（以下稱“受托人”）辦理，受托人需與納稅人簽訂授權(quán)書。

【問題】個(gè)稅匯算清繳的范圍？

個(gè)稅匯算清繳的范圍是居民個(gè)人取得工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等綜合所得的，這些是需要辦理匯算清繳的。

1.按照個(gè)人所得稅稅法規(guī)定：非居民個(gè)人取得工資、薪金所得,勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得,有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

匯算清繳范圍：

居民個(gè)人取得工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等綜合所得的 ,需要辦理匯算清繳。

2.下列在2022年度發(fā)生的，且未申報(bào)扣除或未足額扣除的稅前扣除項(xiàng)目，納稅人可在年度匯算期間辦理扣除或補(bǔ)充扣除：