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年度接近尾聲,你辦理個稅年度匯算了嗎?

年度接近尾聲,你辦理個稅年度匯算了嗎?

?在會計實務(wù)中,個稅年度匯算就是一種綜合稅制,用較為通俗的話來講,就是合并全年收入,按年計算稅款。其具體是指將納稅人取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費收入合并為“綜合所得”,以“年”為一個周期計算應該繳納的個人所得稅。

更新時間:2023-03-05 09:04:32 查看全文>>

  • 哪些人需要個稅匯算清繳

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告國家稅務(wù)總局公告2023年第3號》需要辦理匯算的情形,符合下列情形之一的,納稅人需辦理匯算:

    (一)已預繳稅額大于匯算應納稅額且申請退稅的;

    (二)2022年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補稅金額超過400元的。

    因適用所得項目錯誤或者扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù),造成2022年少申報或者未申報綜合所得的,納稅人應當依法據(jù)實辦理匯算。

    個稅匯算清繳是指上年度個人所得稅清算的過程。稅匯算清繳,是我國的一種納稅方式,現(xiàn)行的個人所得稅法將工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得合并為“綜合所得”,對個人取得的綜合所得需要在次年的3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。

    需要辦理匯算清繳的情形包括:1.從兩處以上取得綜合所得,且綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額超過6萬元等其他法律規(guī)定情形。2.取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得,且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元。3.納稅年度內(nèi)預繳稅額低于應納稅額。4.納稅人申請退稅。

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  • 個稅一定要匯算清繳嗎

    【問題】個稅一定要匯算清繳嗎?

    如果您是居民個人,在一個納稅年度內(nèi)取得工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得時已預繳的個人所得稅,與這四項所得全年加總后計算的個人所得稅存在差異,您就需要關(guān)注綜合所得年度匯算。如果預繳的稅款高于全年應納稅款,您可以通過辦理年度匯算申報以獲得退稅;如預繳的稅款少于全年應納稅款,您應當辦理年度匯算申報并補繳稅款。

    同時,為進一步減輕納稅人負擔,經(jīng)國務(wù)院批準,如果您的綜合所得年收入不超過12萬元但需要年度匯算補稅或者年度匯算補稅金額不超過400元,且在取得所得時扣繳義務(wù)人已依法預扣預繳了個人所得稅,那么您無需辦理綜合所得年度匯算申報,也無需補繳稅款。如果您多預繳了稅款,申請退稅是您的權(quán)利,無論多小的稅款,您都可以辦理年度匯算申報并申請退稅;如果您放棄退稅,那么也不用辦理年度匯算申報。

    符合下列情形之一的,納稅人需辦理匯算:

    (一)已預繳稅額大于匯算應納稅額且申請退稅的;

    (二)2022年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補稅金額超過400元的。

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  • 經(jīng)營所得匯算清繳時間

    【問題】經(jīng)營所得匯算清繳時間?

    經(jīng)營所得,是指:

    1.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得,個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得;

    2.個人依法從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得;

    3.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得;

    4.個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。

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  • 個稅手續(xù)費返還比例是多少

    【問題】個稅手續(xù)費返還比例是多少?

    根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定,對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款,付給百分之二的手續(xù)費。

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  • 辦理個稅綜合所得年度匯算需要提交什么資料保存多久

    【問題】納稅人辦理2022年度個人所得稅綜合所得年度匯算需要提交什么資料,保存多久?

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第3號)第八條規(guī)定,納稅人辦理匯算,適用個人所得稅年度自行納稅申報表(見《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》附件2、3),如需修改本人相關(guān)基礎(chǔ)信息,新增享受扣除或者稅收優(yōu)惠的,還應按規(guī)定一并填報相關(guān)信息。納稅人需仔細核對,確保所填信息真實、準確、完整。

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  • 個稅匯繳清算不辦會怎么樣

    【問題】個稅匯繳清算不辦會怎么樣?

    這個問題需要分為兩種情況:一是稅務(wù)機關(guān)的失誤,二是納稅人、扣繳義務(wù)人的失誤。

    1.稅務(wù)機關(guān)的問題。

    因稅務(wù)機關(guān)的責任,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款,但是不得加收滯納金。

    2.納稅人、扣繳義務(wù)人的問題。

    因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可以延長到五年。對偷稅、抗稅、騙稅的,稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款,不受規(guī)定期限的限制。

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  • 月末將至你進行個稅匯算清繳了嗎

    在會計實操中,企業(yè)所得稅需要匯算清繳,個人所得稅同樣需要匯算清繳。對于有擁有固定工資的納稅人來說,對個稅匯算清繳不太重視。但是有很多納稅人薪酬不固定,不太清楚自己全年收入到底有多少,因此匯算清繳必不可少。6月30日就是個稅匯算清繳的最后期限,有哪些問題值得我們注意呢?

    符合下述兩種情形之一的納稅人需要辦理匯算清繳:

    1.2019年度已預繳稅額大于年度應納稅額且申請退稅的。如果預繳稅額交多了,只有通過匯算清繳才能申請退稅。

    2.2019年度綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。包括取得兩處及以上綜合所得,合并后適用稅率提高導致已預繳稅額小于年度應納稅額等情形。

    符合下述三種情形之一的納稅人無需辦理匯算清繳:

    1.納稅人年度匯算需補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的。納稅人需要匯總2019年度取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項所得作為綜合所得,如果綜合所得小于12萬元,即使需要補稅也無需辦理匯算清繳。

    2.納稅人年度匯算需補稅金額不超過400元。

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  • 年終獎個稅繳納及匯算清繳大攻略

    每到年末,最讓人期待的莫過于年終獎了,年終獎是單位對員工努力的肯定,更是企業(yè)激勵員工努力工作的獎品。年終獎一般與工資薪金一同發(fā)放,也與工資薪金一樣需要繳納個人所得稅,但作為全年一次性獎金,年終獎個稅的繳納與工資薪金還是有所不同的。那么,在會計實務(wù)中,年終獎的個稅該如何繳納呢?年終獎個稅又是否需要參加匯算清繳呢?

    根據(jù)《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)相關(guān)規(guī)定,居民在2021年12月31日前取得的全年一次性獎金,不并入當年綜合所得,以全年一次性獎金除以12個月得到的數(shù)額,按照相應的綜合所得稅率表,確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨計算納稅。

    計算公式為:

    應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

    溫馨提示:全年一次性獎金也可選擇并入當年綜合所得計算納稅。

    小劉12月收到了公司年終獎37 000元,小劉12月工資4 000元,根據(jù)2018年10月個人所得稅新規(guī)規(guī)定,個人所得稅起征點調(diào)整為5 000元,因此,小劉需要繳納的個人所得稅計算如下:

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