
個(gè)稅扣繳端申報(bào)密碼如何獲得?首次使用自然人扣繳客戶端申報(bào)納稅需聯(lián)系稅收管理員或者前往辦稅服務(wù)廳獲取初始密碼。 扣繳單位的法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可登錄個(gè)人所得稅APP和WEB端來獲取或重置申報(bào)密碼。
更新時(shí)間:2023-09-01 14:20:14 查看全文>>
個(gè)稅扣繳端申報(bào)密碼如何獲得?首次使用自然人扣繳客戶端申報(bào)納稅需聯(lián)系稅收管理員或者前往辦稅服務(wù)廳獲取初始密碼。 扣繳單位的法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可登錄個(gè)人所得稅APP和WEB端來獲取或重置申報(bào)密碼。
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【問題】公司代個(gè)人繳納個(gè)稅如何做?
①發(fā)工資前,計(jì)算員工實(shí)發(fā)金額及稅金;
②月初時(shí),根據(jù)稅金信息在地稅網(wǎng)上做綜合申報(bào);
③完成申報(bào)后,打印繳款書(去銀行繳款);
④做個(gè)稅的明細(xì)申報(bào);
⑤檢查明細(xì)申報(bào)是否成功(總金額是否與繳款金額相符)。
【問題】個(gè)稅一定要匯算清繳嗎?
如果您是居民個(gè)人,在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)已預(yù)繳的個(gè)人所得稅,與這四項(xiàng)所得全年加總后計(jì)算的個(gè)人所得稅存在差異,您就需要關(guān)注綜合所得年度匯算。如果預(yù)繳的稅款高于全年應(yīng)納稅款,您可以通過辦理年度匯算申報(bào)以獲得退稅;如預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)納稅款,您應(yīng)當(dāng)辦理年度匯算申報(bào)并補(bǔ)繳稅款。
同時(shí),為進(jìn)一步減輕納稅人負(fù)擔(dān),經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn),如果您的綜合所得年收入不超過12萬元但需要年度匯算補(bǔ)稅或者年度匯算補(bǔ)稅金額不超過400元,且在取得所得時(shí)扣繳義務(wù)人已依法預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)人所得稅,那么您無需辦理綜合所得年度匯算申報(bào),也無需補(bǔ)繳稅款。如果您多預(yù)繳了稅款,申請退稅是您的權(quán)利,無論多小的稅款,您都可以辦理年度匯算申報(bào)并申請退稅;如果您放棄退稅,那么也不用辦理年度匯算申報(bào)。
符合下列情形之一的,納稅人需辦理匯算:
(一)已預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請退稅的;
(二)2022年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補(bǔ)稅金額超過400元的。
【問題】哪些人必須做個(gè)稅匯算清繳?
符合下列情形之一的,納稅人需辦理匯算:
(一)已預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請退稅的;
(二)2022年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補(bǔ)稅金額超過400元的。
2022年度終了后,居民個(gè)人(以下稱納稅人)需要匯總2022年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的收入額,減除費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)后,適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)(稅率表見附件1),計(jì)算最終應(yīng)納稅額,再減去2022年已預(yù)繳稅額,得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。具體計(jì)算公式如下:
應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng))×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額
【問題】個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還政策?
《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第十七條 對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款,付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。
《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第三十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)按照個(gè)人所得稅法第十七條的規(guī)定付給扣繳義務(wù)人手續(xù)費(fèi),應(yīng)當(dāng)填開退還書;扣繳義務(wù)人憑退還書,按照國庫管理有關(guān)規(guī)定辦理退庫手續(xù)。
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線上申請入口:自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)(以下簡稱扣繳端);
登錄扣繳端:“代扣代繳”子目錄下進(jìn)入【退付手續(xù)費(fèi)核對】,點(diǎn)擊【獲取結(jié)報(bào)單】,等待系統(tǒng)自動(dòng)查詢出退付手續(xù)費(fèi)信息后核對所屬期、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。
信息查詢結(jié)果有兩個(gè)界面:【結(jié)報(bào)單】和【單戶核對清冊】;其中【結(jié)報(bào)單】界面是匯總界面注意核對申請年度,【單戶核對清冊】為結(jié)報(bào)單明細(xì),可核對每期明細(xì)數(shù)據(jù)。
核對無誤后,點(diǎn)擊“我已核對無誤”按鈕提交。
需要注意,系統(tǒng)所顯示的結(jié)報(bào)期限是入庫日期而非稅款所屬期。
點(diǎn)擊“我已核對無誤”后系統(tǒng)彈出“代扣代繳手續(xù)費(fèi)退費(fèi)申請”,選擇“開戶銀行”、“銀行賬號(hào)”,“開戶銀行網(wǎng)點(diǎn)”自動(dòng)帶出。閱讀聲明后,點(diǎn)擊“提交”。提示信息“確認(rèn)成功”彈框,點(diǎn)擊“確定”。
完成后系統(tǒng)將推送至稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,等待審核完成后,即可返還對應(yīng)的手續(xù)費(fèi)。
【問題】納稅人辦理2022年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算需要提交什么資料,保存多久?
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第3號(hào))第八條規(guī)定,納稅人辦理匯算,適用個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表(見《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》附件2、3),如需修改本人相關(guān)基礎(chǔ)信息,新增享受扣除或者稅收優(yōu)惠的,還應(yīng)按規(guī)定一并填報(bào)相關(guān)信息。納稅人需仔細(xì)核對,確保所填信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
【問題】個(gè)稅匯繳清算可以補(bǔ)報(bào)嗎?
不可以。根據(jù)國家法律規(guī)定,對于拒不完成個(gè)人所得稅匯算清繳,將被處罰。個(gè)稅綜合所得匯算清繳是義務(wù),應(yīng)該匯算而不進(jìn)行匯算,則會(huì)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外,如果你匯算的結(jié)果是退稅,可以選擇不退稅,放棄退稅,不會(huì)有什么后果。但是如果匯算結(jié)果是補(bǔ)稅,金額又超過400元(年收入也超過了12萬),如果不補(bǔ)稅,則屬于違法。
【問題】個(gè)稅匯繳清算是什么?
年度匯算指的是年度終了后,納稅人匯總工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的全年收入額,減去全年的費(fèi)用和扣除,得出應(yīng)納稅所得額并按照綜合所得年度稅率表,計(jì)算全年應(yīng)納個(gè)人所得稅,再減去年度內(nèi)已經(jīng)預(yù)繳的稅款,向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)并結(jié)清應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅款的過程,簡言之,就是在平時(shí)已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補(bǔ)漏,匯總收支,按年算賬,多退少補(bǔ)”
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蔚老師實(shí)操《進(jìn)出口,稅務(wù)實(shí)操》
國有企業(yè)及稅務(wù)機(jī)關(guān)特聘財(cái)稅講師,化工及出口企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,擅長出口退稅等稅種的政策解讀、稅務(wù)實(shí)務(wù)操作、風(fēng)險(xiǎn)管理、稅務(wù)籌劃等。
胡宇實(shí)操《建筑業(yè),房地產(chǎn)》
實(shí)戰(zhàn)名師,深耕建筑,房地產(chǎn)行業(yè)十多年。對財(cái)務(wù)核算,涉稅統(tǒng)籌,稽查應(yīng)對與法務(wù)研究有諸多心得,為多家企業(yè)提供管理咨詢服務(wù)及制定稅務(wù)籌劃方案等。
歐陽實(shí)操《企業(yè)所得稅》
高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,美國管理會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師事務(wù)所高級(jí)咨詢顧問,擅長企業(yè)所得稅和增值稅籌劃。
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