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哪些人需要個稅匯算清繳證明?

哪些人需要個稅匯算清繳證明?

哪些人需要個稅匯算清繳證明?符合下列情形之一的,納稅人需辦理匯算: (一)已預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請退稅的; (二)2022年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補稅金額超過400元的。

更新時間:2023-09-05 09:54:34 查看全文>>

  • 代墊個稅的會計分錄是什么

    【問題】代墊個稅的會計分錄是什么?

    ①企業(yè)計提員工工資時:

    借:管理費用--員工工資(根據(jù)員工所屬部門計入對應(yīng)科目)

    貸:應(yīng)付職工薪酬--應(yīng)付職工工資

    ②企業(yè)發(fā)放工資且代扣個稅時:

    借:應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工工資

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  • 公司代個人繳納個稅如何做

    【問題】公司代個人繳納個稅如何做?

    ①發(fā)工資前,計算員工實發(fā)金額及稅金;

    ②月初時,根據(jù)稅金信息在地稅網(wǎng)上做綜合申報;

    ③完成申報后,打印繳款書(去銀行繳款);

    ④做個稅的明細(xì)申報;

    ⑤檢查明細(xì)申報是否成功(總金額是否與繳款金額相符)。

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  • 非居民全年獎金如何計算個稅基數(shù)

    【問題】非居民全年獎金如何計算個稅基數(shù)?

    根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于非居民個人和無住所居民個人有關(guān)個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2019年第35號)規(guī)定,非居民個人一個月內(nèi)取得數(shù)月獎金,單獨按照本公告第二條規(guī)定計算當(dāng)月收入額,不與當(dāng)月其他工資薪金合并,按6個月分?jǐn)傆嫸?,不減除費用,適用月度稅率表計算應(yīng)納稅額,在一個公歷年度內(nèi),對每一個非居民個人,該計稅辦法只允許適用一次。計算公式如下:

    當(dāng)月數(shù)月獎金應(yīng)納稅額=[(數(shù)月獎金收入額÷6)×適用稅率?速算扣除數(shù)]×6

    不同情形下,個人所得稅計算方式都不盡相同。所以財務(wù)人員在計算繳納個稅時,應(yīng)區(qū)分情況加以處理。

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  • 經(jīng)營所得匯算清繳時間

    【問題】經(jīng)營所得匯算清繳時間?

    經(jīng)營所得,是指:

    1.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得,個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得;

    2.個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得;

    3.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得;

    4.個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。

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  • 個稅匯繳清算不辦會怎么樣

    【問題】個稅匯繳清算不辦會怎么樣?

    這個問題需要分為兩種情況:一是稅務(wù)機關(guān)的失誤,二是納稅人、扣繳義務(wù)人的失誤。

    1.稅務(wù)機關(guān)的問題。

    因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款,但是不得加收滯納金。

    2.納稅人、扣繳義務(wù)人的問題。

    因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可以延長到五年。對偷稅、抗稅、騙稅的,稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款,不受規(guī)定期限的限制。

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  • 年終獎繳納個稅時間

    【問題】年終獎繳納個稅時間?

    居民個人取得全年一次性獎金,在2021年12月31日前,可不并入當(dāng)年綜合所得,以全年一次性獎金收入單獨計算,也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。自2022年1月1日起,居民個人取得全年一次性獎金,應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅。注意:全年一次性獎金選擇單獨計稅政策,一年只適用一次。

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  • 年終獎個稅繳納及匯算清繳大攻略

    每到年末,最讓人期待的莫過于年終獎了,年終獎是單位對員工努力的肯定,更是企業(yè)激勵員工努力工作的獎品。年終獎一般與工資薪金一同發(fā)放,也與工資薪金一樣需要繳納個人所得稅,但作為全年一次性獎金,年終獎個稅的繳納與工資薪金還是有所不同的。那么,在會計實務(wù)中,年終獎的個稅該如何繳納呢?年終獎個稅又是否需要參加匯算清繳呢?

    根據(jù)《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)相關(guān)規(guī)定,居民在2021年12月31日前取得的全年一次性獎金,不并入當(dāng)年綜合所得,以全年一次性獎金除以12個月得到的數(shù)額,按照相應(yīng)的綜合所得稅率表,確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨計算納稅。

    計算公式為:

    應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

    溫馨提示:全年一次性獎金也可選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。

    小劉12月收到了公司年終獎37 000元,小劉12月工資4 000元,根據(jù)2018年10月個人所得稅新規(guī)規(guī)定,個人所得稅起征點調(diào)整為5 000元,因此,小劉需要繳納的個人所得稅計算如下:

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  • 低于12萬不用匯算清繳,到底哪些人需要個稅匯算清繳

    昨日,由國務(wù)院總理主持召開的國務(wù)院常務(wù)會議,暫定了綜合所得年收入不超過12萬元的納稅人無需進(jìn)行匯算清繳。消息擴展開后,不少網(wǎng)友紛紛表示想為祖國出份力,奈何工資不爭氣。但在會計實務(wù)中,如果納稅人符合特殊情況,即便綜合所得年收入不超過12萬元也是需要進(jìn)行匯算清繳的哦!

    一、需要進(jìn)行個稅匯算清繳的特殊情況

    根據(jù)《關(guān)于個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第62號)規(guī)定,納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額,及申請退稅的納稅人,需要進(jìn)行個人所得稅匯算清繳。

    也就是說,納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額或納稅人申請退稅,即便綜合所得年收入不超過12萬元以為是需要進(jìn)行個人所得稅納稅清繳的。

    其實,這兩類人為何需要進(jìn)行匯算清繳十分好理解,第一種納稅人的預(yù)繳稅額低于應(yīng)繳稅額,國家自然要通過匯算清繳查明預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額的原因,調(diào)查是否合理,納稅人是否存在偷稅漏稅的情況;第二種納稅人申請過退稅,年末稅務(wù)局需要通過匯算清繳,核算繳納稅款是否正確,并對退稅是否符合規(guī)定二度檢查。

    二、個稅匯算清繳兩大注意事項

    1.納稅人有兩處以上任職受雇單位,選擇其中一處任職受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報;納稅人沒有任職受雇單位的,向戶籍所在地或經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。

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