【問(wèn)題】庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款有總賬嗎？

有總賬?？傎~是指總分類(lèi)賬簿也稱(chēng)總分類(lèi)賬。是根據(jù)總分類(lèi)科目開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，用來(lái)登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)行總分類(lèi)核算，提供總括核算資料的分類(lèi)賬簿?？偡诸?lèi)賬所提供的核算資料，是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的主要依據(jù)，任何單位都必須設(shè)置總分類(lèi)賬?？偡诸?lèi)賬的登記依據(jù)和方法，主要取決于所采用的會(huì)計(jì)核算形式。它可以直接根據(jù)各種記賬憑證逐筆登記，也可以先把記賬憑證按照一定方式進(jìn)行匯總，編制成科目匯總表或匯總記賬憑證等，然后，據(jù)以登記。

【問(wèn)題】存貨，出庫(kù)入庫(kù)的那個(gè)表，是叫即時(shí)庫(kù)存表嗎?我要做截止測(cè)試，從存貨出入庫(kù)記錄里抽取樣本，和明細(xì)賬核對(duì)。向企業(yè)要資料，是叫即時(shí)庫(kù)存吧?

貨幣資金庫(kù)存現(xiàn)金的科目底稿實(shí)質(zhì)性程序有哪些？

尊敬的學(xué)員您好：

根據(jù)準(zhǔn)則的要求可以執(zhí)行以下程序：

1、核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬與總賬的金額是否相符，檢查非記賬本位幣庫(kù)存現(xiàn)金的折算匯率及折算金額是否正確。

2、監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金：

　　(1)制定監(jiān)盤(pán)計(jì)劃，確定監(jiān)盤(pán)時(shí)間；

　　(2)將盤(pán)點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)要求被審計(jì)單位查明原因并作適當(dāng)調(diào)整，如無(wú)法查明原因，應(yīng)要求被審計(jì)單位按管理權(quán)限批準(zhǔn)后作出調(diào)整；

農(nóng)副產(chǎn)品庫(kù)存短缺該如何處理？

尊敬的學(xué)員，您好：

農(nóng)副產(chǎn)品企業(yè)的用于出售的農(nóng)產(chǎn)品屬于企業(yè)的存貨，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)——存貨》第二十一條規(guī)定，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。

存貨發(fā)生的盤(pán)虧，應(yīng)作為待處理財(cái)產(chǎn)損溢進(jìn)行核算。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，根據(jù)造成存貨盤(pán)虧的原因，分別以下情況進(jìn)行處理：

1．屬于計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)和管理不善等原因造成的存貨短缺，應(yīng)先扣除可以收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人賠償，將凈損失計(jì)入管理費(fèi)用。

庫(kù)存現(xiàn)金是指財(cái)會(huì)部門(mén)由出納人員經(jīng)管的貨幣。由于庫(kù)存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，即便企業(yè)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，也難免因其流動(dòng)性過(guò)強(qiáng)，導(dǎo)致工作中存在差錯(cuò)。那么，在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，如果庫(kù)存現(xiàn)金出現(xiàn)盈虧，我們?cè)撊绾芜M(jìn)行賬務(wù)處理呢？

一、 庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)虧

【例1】

A企業(yè)在年終盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金短缺800元，核查后，發(fā)現(xiàn)上述庫(kù)存現(xiàn)金短缺中300元應(yīng)由銷(xiāo)售人員B賠償，另外500元無(wú)法查明短缺原因。根據(jù)批準(zhǔn)處理意見(jiàn)，短缺原因不明部分轉(zhuǎn)做管理費(fèi)用。則編制如下會(huì)計(jì)分錄：

1．批準(zhǔn)前調(diào)整賬面記錄時(shí)

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 800

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 800

出納的銀行存款原始憑證和庫(kù)存現(xiàn)金憑證，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證編號(hào)？

尊敬的學(xué)員，你好：

出納是為自己記賬查賬方便而編制，看公司內(nèi)部具體情況，也可以各編各的。

管理庫(kù)存現(xiàn)金，是財(cái)務(wù)人員最常見(jiàn)的工作之一。雖說(shuō)隨著社會(huì)的不斷進(jìn)步，電子支付日趨普及，因而導(dǎo)致紙幣的使用越來(lái)越少。但是在現(xiàn)金流動(dòng)頻繁的行業(yè)，現(xiàn)金的管理依然顯得尤為重要，因此出納每個(gè)月月末都需要盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。那么如果庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)盈，賬務(wù)上該如何進(jìn)行處理呢？

正常來(lái)說(shuō)，保險(xiǎn)柜不會(huì)平白無(wú)故的多出現(xiàn)金。如果盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，出現(xiàn)盤(pán)盈的情況，那我們需要先從兩方面思考：

一是應(yīng)付款未付卻先入賬，應(yīng)收款已收卻未入賬；

二是憑證上付款多記，收款少記。

如果不是以上兩種情形，那么為了進(jìn)行調(diào)整，可以暫入“待處理資產(chǎn)損溢”科目中。如果發(fā)現(xiàn)了庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)的溢余原因，則可以根據(jù)具體情形加以解決，計(jì)入“其他應(yīng)付款”科目中。如果沒(méi)發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈原因則需要入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。

【例】

小李是一家私營(yíng)企業(yè)的出納人員，因?yàn)槌跣拇笠舛?jīng)常出錯(cuò)。月末對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)，小李發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金多出800元，則需要進(jìn)行如下處理。