外貿(mào)企業(yè)出口退稅的條件

外貿(mào)企業(yè)申請出口退稅需要滿足以下條件：企業(yè)資質(zhì)：企業(yè)必須是具有獨立法人資格的外貿(mào)企業(yè)，且已在商務主管部門辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，具有進出口經(jīng)營權。同時，還需在稅務機關辦理出口退稅登記手續(xù)，獲得出口退稅資格。

更新時間：2025-04-17 16:48:36 查看全文>>

外貿(mào)企業(yè)出口退稅計稅依據(jù)是什么

外貿(mào)企業(yè)出口退稅的計稅依據(jù)因稅種不同而有所差異，以下是增值稅和消費稅的計稅依據(jù)說明：
增值稅
一般情況下，計稅依據(jù)是購進出口貨物增值稅專用發(fā)票上注明的進項金額，或海關進口增值稅專用繳款書上注明的完稅價格。
對于從小規(guī)模納稅人購進的出口貨物，其計稅依據(jù)分兩種情況。如果小規(guī)模納稅人開具的是普通發(fā)票，計稅依據(jù)為發(fā)票金額 ÷(1 + 征收率);若取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，計稅依據(jù)為增值稅專用發(fā)票上注明的金額。
消費稅
從價定率計征消費稅的應稅消費品，計稅依據(jù)是購進出口貨物的消費稅專用繳款書上注明的消費稅稅款。
從量定額計征消費稅的應稅消費品，計稅依據(jù)是出口數(shù)量。
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外貿(mào)企業(yè)出口退稅有期限嗎

有期限，具體如下：
30 天：外貿(mào)企業(yè)購進出口貨物后，對于防偽稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起 30 天內(nèi)辦理認證手續(xù)。
90 天：外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報關出口之日起 90 天內(nèi)辦理出口退稅申報手續(xù)。
180 天：出口企業(yè)必須在貨物報關出口之日起 180 天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單(遠期收匯除外)。
3 個月：出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關規(guī)定可以補辦或更改的，出口企業(yè)可在申報期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報的申請，經(jīng)批準后，可延期 3 個月申報。
此外，根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布 <出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法> 的公告》(國家稅務總局公告 2012 年第 24 號)，企業(yè)應在貨物報關出口之日次月起至次年 4 月 30 日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)，收齊有關憑證，向主管稅務機關辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報。同時，《財政部稅務總局關于明確國有農(nóng)用地出租等增值稅政策的公告》(財政部稅務總局公告 2020 年第 2 號)規(guī)定，納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為，未在規(guī)定期限內(nèi)申報出口退(免)稅或者開具《代理出口貨物證明》的，在收齊退(免)稅憑證及相關電子信息后，即可申報辦理出口退(免)稅;未在規(guī)定期限內(nèi)收匯或者辦理不能收匯手續(xù)的，在收匯或者辦理不能收匯手續(xù)后，即可申報辦理退(免)稅。
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外貿(mào)企業(yè)出口退稅如何計算

一般貿(mào)易出口退稅計算
外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅應退稅額的計算，依據(jù)購進出口貨物增值稅專用發(fā)票上注明的進項金額和退稅率計算。其計算公式為：應退稅額 = 增值稅專用發(fā)票注明的進項金額 × 退稅率。
外貿(mào)企業(yè)出口退稅有期限
30 天：外貿(mào)企業(yè)購進出口貨物后，對于防偽稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起 30 天內(nèi)辦理認證手續(xù)。
90 天：外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報關出口之日起 90 天內(nèi)辦理出口退稅申報手續(xù)。
180 天：出口企業(yè)必須在貨物報關出口之日起 180 天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單(遠期收匯除外)。
3 個月：出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關規(guī)定可以補辦或更改的，出口企業(yè)可在申報期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報的申請，經(jīng)批準后，可延期 3 個月申報。
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外貿(mào)企業(yè)出口退稅退的是什么稅

外貿(mào)企業(yè)出口退稅退的是增值稅和消費稅。具體如下：
增值稅：增值稅是對商品和服務的增值部分征收的間接稅。外貿(mào)企業(yè)購進貨物時支付了增值稅進項稅額，在貨物出口時，按照規(guī)定將這部分已繳納的增值稅進項稅額退還給企業(yè)，使出口貨物以不含稅的價格進入國際市場，增強產(chǎn)品的競爭力。
消費稅：消費稅是對特定商品和服務在最終消費環(huán)節(jié)征收的間接稅。對于屬于消費稅應稅范圍的出口貨物，外貿(mào)企業(yè)在購進時已繳納消費稅，出口時可退還前一環(huán)節(jié)已征的消費稅。
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差額征稅稅率是多少
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外貿(mào)企業(yè)出口退稅分錄

采購貨物時
借：庫存商品
應交稅費 —— 應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款 / 應付賬款等
出口貨物確認收入時
借：應收賬款 / 銀行存款等
貸：主營業(yè)務收入 —— 出口銷售收入
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