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小規(guī)模納稅人需要匯算清繳嗎?

小規(guī)模納稅人需要匯算清繳嗎?

小規(guī)模納稅人需要匯算清繳嗎?無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人都需要進行企業(yè)所得稅匯算清繳。

更新時間:2023-02-16 16:37:05 查看全文>>

  • 小規(guī)模納稅人免征額專用發(fā)票

    【問題】小規(guī)模納稅人免征額專用發(fā)票?

    《財政部 稅務總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告

    財政部 稅務總局公告2023年第1號》

    現(xiàn)將增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策公告如下:

    一、自2023年1月1日至2023年12月31日,對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。

    二、自2023年1月1日至2023年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,減按1%預征率預繳增值稅… …

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  • 小規(guī)模納稅人專票免稅申報

    【問題】小規(guī)模納稅人專票免稅申報?

    根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第1號)

    一、增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱小規(guī)模納稅人)發(fā)生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅。

    小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

    二、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受1號公告第一條規(guī)定的免征增值稅政策。

    《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次,填寫差額后的銷售額。

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  • 小規(guī)模納稅人開具專票怎么做賬

    【問題】小規(guī)模納稅人開具專票怎么做賬?

    1.小規(guī)模納稅人企業(yè)開具專票時:

    借:應收賬款——公司名稱

    貸:主營業(yè)務收入

    應交稅費——應交增值稅

    2.企業(yè)收到對應款項時:

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  • 小規(guī)模納稅人租賃不動產(chǎn)開具發(fā)票的稅率1%還是5%

    【問題】小規(guī)模納稅人租賃不動產(chǎn),開具發(fā)票的稅率1%還是5%?

    應該是按照5%開具。

    【政策依據(jù)】國家稅務總局公告2016年第16號公告《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》第四條:小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn),按照以下規(guī)定繳納增值稅:

    (一)單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)(不含個體工商戶出租住房),按照5%的征收率計算應納稅額。個體工商戶出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。

    不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的,納稅人應按照上述計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管國稅機關(guān)預繳稅款,向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。

    不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地在同一縣(市、區(qū))的,納稅人應向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。

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  • 適用新政策的小規(guī)模納稅人應如何用含稅銷售額換算銷售額

    【問題】2023年適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的增值稅小規(guī)模納稅人,應如何用含稅銷售額換算銷售額?

    《國家稅務總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》(2020年第9號)第一條規(guī)定,納稅人減按0.5%征收率征收增值稅,并按下列公式計算銷售額:銷售額=含稅銷售額/(1+0.5%)? 本公告發(fā)布后出臺新的增值稅征收率變動政策,比照上述公式原理計算銷售額。

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  • 22年小規(guī)模納稅人增值稅有什么優(yōu)惠政策,申報表怎么填寫

    【問題】22年小規(guī)模納稅人增值稅有什么優(yōu)惠政策?申報表怎么填寫?

    【】

    自2022年4月1日至2022年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,暫停預繳增值稅。

    申報表填寫:

    1、 增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應稅銷售收入免征增值稅的,應按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的,應開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。

    2、 增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入,納稅義務發(fā)生時間在2022年3月31日前,已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票,發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的,應按照對應征收率開具紅字發(fā)票;開票有誤需要重新開具的,應按照對應征收率開具紅字發(fā)票,再重新開具正確的藍字發(fā)票。

    3、 增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過45萬元,下同)的,免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關(guān)欄次。

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  • 一般納稅人和小規(guī)模納稅人賬務處理有哪些不同

    一般納稅人和小規(guī)模納稅人賬務處理有哪些不同?

    尊敬的學員,您好:

    在購買商品時,如果對方開具增值稅專用發(fā)票,兩者處理存在不同 ,

    1.一般納稅人處理為

    借:庫存商品等

    應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

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  • 小規(guī)模納稅人網(wǎng)上交稅應該下載什么軟件

    請問小規(guī)模納稅人,網(wǎng)上交稅應該下載什么軟件?

    尊敬的學員,您好:

    下載電子稅務局,或者稅務網(wǎng)頁登錄。

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