不征收增值稅項目包括無償公益運輸服務(wù)、存款利息、保險賠付、住宅維修資金代收及資產(chǎn)重組資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。免稅項目涵蓋自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售、避孕藥品用具、古舊圖書、無償援助進口物資、殘疾人專用進口物品及自用動產(chǎn)銷售。其中，自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅限于初級產(chǎn)品及特定經(jīng)營模式下的深加工產(chǎn)品。
更新時間：2024-10-13 17:30:00 查看全文>>
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領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程增值稅
查看全文>>領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程，在一般情況下，是不需要交納增值稅的。這一處理原則主要基于增值稅的計稅原理和征稅范圍。增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，它主要對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收。在領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程的情境中，產(chǎn)品并未流出企業(yè)，也未產(chǎn)生增值額，因此不符合增值稅的征稅范圍。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規(guī)定了免征增值稅的項目，雖然其中并未直接提及領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程，但可以從其規(guī)定中推導(dǎo)出處理原則。例如，條例中提到的“自己使用過的物品”免征增值稅，雖然領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品不完全等同于“自己使用過的物品”，但兩者在本質(zhì)上都未發(fā)生流轉(zhuǎn)，因此可以類比處理。
另外，從增值稅的計稅原理和征稅范圍出發(fā)，也可以得出領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程不需要交納增值稅的結(jié)論。
增值稅免稅項目：
1. 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。
2. 避孕藥品和用具。
3. 古舊圖書，是指向社會收購的古書和舊書。
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代扣代繳增值稅可以抵扣進項稅嗎
查看全文>>可以。
代扣代繳的增值稅在一般情況下是可以抵扣進項稅的，但具體能否抵扣以及抵扣的額度，需要根據(jù)購買的貨物或服務(wù)的具體性質(zhì)以及稅法規(guī)定進行判斷。
一. 代扣代繳增值稅抵扣進項稅的基本原理
代扣代繳增值稅主要發(fā)生在納稅人向境外單位或個人購買勞務(wù)、服務(wù)時，按照稅法規(guī)定，負有扣繳稅款義務(wù)的單位和個人需要代扣代繳這些勞務(wù)、服務(wù)產(chǎn)生的增值稅。這些代扣代繳的增值稅額，在符合稅法規(guī)定的條件下，可以作為進項稅額進行抵扣。
二. 法律依據(jù)
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的相關(guān)規(guī)定，增值稅的應(yīng)納稅額是由當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進項稅額后的余額來計算的。具體來說，《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條明確規(guī)定了納稅人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)支付或者負擔(dān)的增值稅額，為進項稅額，這包括從稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
三. 抵扣條件
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融資租賃按什么繳納增值稅
查看全文>>融資租賃業(yè)務(wù)增值稅的繳納情況主要取決于租賃物的性質(zhì)以及納稅人的類型。
一. 按租賃物性質(zhì)劃分
1. 不動產(chǎn)融資租賃服務(wù)
一般納稅人：適用的稅率為9%。
小規(guī)模納稅人：在一般情況下，稅率為5%。但需注意，在特定時期(如疫情期間)，小規(guī)模納稅人可能享受更優(yōu)惠的稅率，如1%的征收率。
2. 有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)
一般納稅人：適用的稅率為13%。
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不征收增值稅的項目包括哪些
查看全文>>不征收增值稅的項目包括：
1、根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)，屬于用于公益事業(yè)的服務(wù)；
2、存款利息；
3、被保險人獲得的保險賠付；
4、房地產(chǎn)主管部門或者其他指定機構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金；
5、在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為。
增值稅的免稅項目：
1、《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目
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