居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的范圍包括：

依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的;

依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的;

擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;

雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;

發(fā)生納稅義務，未按規(guī)定期限申報，稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的;

申報計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。

代扣代繳企業(yè)所得稅：

1.在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設立機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以“支付人”為扣繳義務人。

2.指定扣繳義務人

對非居民企業(yè)在中國境內取得工程作業(yè)和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關“可以指定”工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人：

(1)預計工程作業(yè)或者提供勞務期限不足一個納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務的；

(2)沒有辦理稅務登記或者臨時稅務登記，且未委托中國境內的代理人履行納稅義務的；

(3)未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報或者預繳申報的。

企業(yè)所得稅實施條例是根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定制定的。

企業(yè)應納稅所得額的計算，以權責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。企業(yè)所得稅實施條例和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。

企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產(chǎn)或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。

中華人民共和國企業(yè)所得稅法是規(guī)定在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人繳納企業(yè)所得稅的法律。

企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算的應納稅額;超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補:

個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的區(qū)別：

1.出資人與企業(yè)設立：

個人獨資企業(yè)：由單個自然人投資設立，且該自然人必須具有完全民事行為能力。企業(yè)的建立與解散程序相對簡單。

合伙企業(yè)：由兩個或更多個自然人、法人或其他組織共同出資設立。合伙企業(yè)同樣具有較為簡單的設立與解散程序。

2.企業(yè)財產(chǎn)與責任承擔：

個人獨資企業(yè)：企業(yè)的全部財產(chǎn)歸投資人個人所有，投資人對企業(yè)的債務承擔無限責任。當企業(yè)的資產(chǎn)不足以清償債務時，業(yè)主需以其個人財產(chǎn)來償付企業(yè)債務。

合伙企業(yè)：合伙人的財產(chǎn)與合伙企業(yè)的財產(chǎn)相對分離。合伙企業(yè)作為一個整體對債權人承擔無限責任，即當合伙企業(yè)財產(chǎn)不足以清償債務時，普通合伙人對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任。

企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，其中相當于從被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中應當分得的部分，應當確認為股息所得；剩余資產(chǎn)減除上述股息所得后的余額，超過或者低于投資成本的部分，應當確認為投資資產(chǎn)轉讓所得或者損失。

企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產(chǎn)或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。

企業(yè)發(fā)生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，依照國務院財政、稅務主管部門的規(guī)定扣除。

【法律依據(jù)】

合理避稅首先要做到合理、合規(guī)和合法。在做到在這“三合”的前提下，利用規(guī)則節(jié)約每一份可節(jié)約的稅收。以下就是合理規(guī)避企業(yè)所得稅的一些原則與方法。

一、及時了解和熟悉企業(yè)所得稅的相關法律法規(guī)，以及稅收優(yōu)惠政策。充分利用政策法規(guī)節(jié)約每一分稅收。

二、要做好企業(yè)稅收方面的預算。使得企業(yè)年度稅收有一個合理的安排。

三、企業(yè)所得稅是一個跨年度的稅種，對節(jié)稅問題應該有長期的規(guī)劃。

企業(yè)所得稅扣除項目包括以下幾個：

(1)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

①公益性捐贈是指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。

1、查賬征收的

（1）應交企業(yè)所得稅=應納稅所得額*適用稅率計算繳納

應納稅所得額=收入-成本（費用）-稅金+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+（-）納稅調整額

（2）按月（季）預繳時

應交企業(yè)所得稅=利潤總額*適用稅率

2、核定征收的

應交企業(yè)所得稅=應稅收入額*所得率*適用稅率。