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國稅和地稅的區(qū)別

國稅和地稅的區(qū)別

一、兩者征管稅種不同:國稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理的稅種 :1、增值稅;2、消費(fèi)稅;3、進(jìn)口產(chǎn)品增值稅等。地稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理的稅種:1、個人所得稅;2、土地增值稅;3、城市維護(hù)建設(shè)稅等等。二、管理的體制不同:國家稅務(wù)局系統(tǒng)實(shí)行國家稅務(wù)總局垂直管理的領(lǐng)導(dǎo)體制,實(shí)行垂直管理。我國現(xiàn)有北京、天津、上海、重慶 4個直轄市,均設(shè)有地稅局。

更新時間:2022-02-17 11:02:57 查看全文>>

  • 稅收法律關(guān)系和稅法的區(qū)別

    稅收法律關(guān)系和稅法的區(qū)別:

    稅收法律關(guān)系受稅法的保護(hù),收法律關(guān)系也是我們制定稅法的依據(jù)和基礎(chǔ)。

    稅收法律關(guān)系是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的、國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。包括:國家與納稅人之間的稅收憲法性法律關(guān)系;征稅機(jī)關(guān)與納稅主體之間的稅收征納關(guān)系;相關(guān)國家機(jī)關(guān)之間的稅收權(quán)限劃分法律關(guān)系;國際稅收權(quán)益分配法律關(guān)系;稅收救濟(jì)法律關(guān)系等。

    稅收法律關(guān)系特點(diǎn):主體的一方只能是國家。體現(xiàn)國家單方面的意志(稅收法律關(guān)系的成立、變更、消滅不以主體雙方意思表示一致為要件)。權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性(在稅收法律關(guān)系中,國家享有較多的權(quán)利;納稅人承擔(dān)較多的義務(wù))。具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)。

    稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。稅法體現(xiàn)為法律這一規(guī)范形式,是稅收制度的核心內(nèi)容。稅法具有義務(wù)性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點(diǎn)。

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    稅法的效力主要包括?

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  • 我國稅收情報(bào)交換是指什么意思

    我國稅收情報(bào)交換是指我國與相關(guān)稅收協(xié)定締約國家的主管當(dāng)局為了正確執(zhí)行稅收協(xié)定及其所涉及稅種的國內(nèi)法而相互交換所需信息的行為。

    情報(bào)交換在稅收協(xié)定規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)范圍內(nèi)進(jìn)行。

    情報(bào)交換通過稅收協(xié)定確定的主管當(dāng)局或其授權(quán)代表進(jìn)行。

    OECD金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn):

    1.受二十國集團(tuán)(G20)的委托,經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)發(fā)布了《金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)》(AEOI標(biāo)準(zhǔn)),標(biāo)準(zhǔn)由《主管當(dāng)局協(xié)議范本》(MCAA)和《統(tǒng)一報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)》(CRS)兩部分內(nèi)容組成。

    2.MCAA是規(guī)范各國(地區(qū))稅務(wù)主管當(dāng)局之間如何開展金融賬戶涉稅信息自動交換的操作性文件,以互惠型模式為基礎(chǔ),分為雙邊和多邊兩個版本。CRS規(guī)定了金融機(jī)構(gòu)收集和報(bào)送外國稅收居民個人和企業(yè)賬戶信息的相關(guān)要求和程序。

    3.統(tǒng)一報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)和盡職調(diào)查標(biāo)準(zhǔn)是AEOI標(biāo)準(zhǔn)的核心。

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  • 國地稅合并

    國地稅合并是指國稅地稅征管體制改革,省級和省級以下國稅地稅機(jī)構(gòu)合并,具體承擔(dān)所轄區(qū)域內(nèi)各項(xiàng)稅收、非稅收入征管等職責(zé)。國稅地稅機(jī)構(gòu)合并后,實(shí)行以國家稅務(wù)總局為主與省(區(qū)、市)人民政府雙重領(lǐng)導(dǎo)的體制。

    國稅地稅合并,對于國家稅務(wù)局的工作人員提出了更高層面的要求。以前的國稅局和地稅局是兩套班子、兩種行政管理模式和兩套執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn),當(dāng)然,相對應(yīng)的專業(yè)知識、職業(yè)技能和崗位素養(yǎng)也會有所不同。現(xiàn)如今國稅地稅合并成為國家稅務(wù)局,新稅務(wù)機(jī)構(gòu)掛牌后,將啟用新的行政、業(yè)務(wù)印章,原國稅、地稅機(jī)關(guān)的行政、業(yè)務(wù)印章停止使用;并統(tǒng)一政策執(zhí)行口徑和執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)。這對于稅務(wù)局工作人員來說,確實(shí)是不小的挑戰(zhàn)。

    但從另一個角度講,這也會促使稅務(wù)人員不斷學(xué)習(xí)和進(jìn)步,進(jìn)而提升辦稅效率,節(jié)省時間成本和勞動成本。

    國地稅合并的意義:

    1、有助于構(gòu)建優(yōu)化高效統(tǒng)一的稅收征管體系。國稅地稅合并后,實(shí)行以國家稅務(wù)總局為主與省區(qū)市人民政府雙重領(lǐng)導(dǎo)管理體制。管理鏈條縮短,稅費(fèi)收入的規(guī)范性和執(zhí)行上更加剛性,必將為未來稅費(fèi)制度改革,統(tǒng)一政府收入體系、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件,夯實(shí)國家治理現(xiàn)代化基礎(chǔ)。

    2、有助于納稅人辦稅便利化的提升。國稅地稅合并,有望從根本上解決稅收征收上的“兩頭跑”“兩頭查”問題,維護(hù)納稅人和繳費(fèi)人的合法權(quán)益,減輕辦稅和繳費(fèi)負(fù)擔(dān),促進(jìn)優(yōu)化營商環(huán)境。

    3、有助于稅收征管效率的全方位提升。國地稅合并之后,垂直管理體制將在很大程度上規(guī)避地稅征收率低的問題,征收率的提升會縮小法定稅率和實(shí)際稅率的差異,同時明確企業(yè)對納稅程度的預(yù)期,也有利于未來減稅政策能夠落到實(shí)處。

    4、有助于新時代稅收征管流程再造。國稅地稅征管體制改革,不只是國稅地稅機(jī)構(gòu)的合并,也是稅務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)體制、運(yùn)行機(jī)制、管理方式、職能職責(zé)的一場深刻變革,更是執(zhí)法和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)流程等方面的集成創(chuàng)新。

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  • 中華人民共和國稅收征收管理法

    《中華人民共和國稅收征收管理法》是為了加強(qiáng)稅收征收管理,規(guī)范稅收征收和繳納行為,保障國家稅收收入,保護(hù)納稅人的合法權(quán)益,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展而制定的法律。

    中華人民共和國稅收征收管理法由第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十一次會議于1992年09月04日通過,自1993年01月01日起施行?,F(xiàn)行版本為2015年4月24日第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十四次會議修正。

    稅收征收管理法的遵守主體

    (一)稅務(wù)行政主體——稅務(wù)機(jī)關(guān)

    (二)稅務(wù)行政管理相對人——納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)單位

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  • 我國稅率的幾種形式

    我國稅種目前的稅率

    比例稅率

    產(chǎn)品比例稅率——消費(fèi)稅的高檔化妝品等;

    行業(yè)比例稅率——金融行業(yè)增值稅稅率;

    地區(qū)差別比例稅率——城市維護(hù)建設(shè)稅;

    有幅度的比例稅率——契稅。

    超額累進(jìn)稅率

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  • 我國稅收抵免制度適用范圍

    適用范圍:納稅人境外所得的范圍??梢赃m用境外(包括港澳臺地區(qū),下同)所得稅收抵免的納稅人包括兩類:居民企業(yè)(包括按境外法律設(shè)立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國,被判定為中國稅收居民的企業(yè))可以就其取得的境外所得直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的境外企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅額進(jìn)行抵免。非居民企業(yè)(外國企業(yè))在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)(場所)可以就其取得的發(fā)生在境外,但與其有實(shí)際聯(lián)系的所得直接繳納的境外企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅額進(jìn)行抵免。

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  • 新中國稅法的建立與發(fā)展四階段

    新中國稅法的建立與發(fā)展四階段

    1、新中國稅法建立與修訂;

    2、稅收法制建設(shè)的初創(chuàng)階段:20世紀(jì)80年代;

    3、稅收法制建設(shè)的完善階段:20世紀(jì)90年代;

    4、稅收法制建設(shè)的規(guī)范化階段:21世紀(jì)。

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