“應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅”用于核算暫不能抵扣、后續(xù)才可抵扣的進項稅額。源于購進支付的增值稅，當銷項稅額小于進項稅額時會產(chǎn)生。文中還介紹了應(yīng)交稅費明細科目，包括應(yīng)交增值稅下的進項稅額、銷項稅額抵減等多個子科目，以及未交增值稅、預交增值稅等其他明細科目的核算內(nèi)容、發(fā)生額和余額情況。
更新時間：2025-03-14 11:03:26 查看全文>>
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進項稅額轉(zhuǎn)出怎么做帳
查看全文>>進項稅額轉(zhuǎn)出是企業(yè)在進行會計處理時的一個重要環(huán)節(jié)，主要涉及到將已抵扣的進項稅額因特定原因而需要轉(zhuǎn)出的情形。
一. 進項稅額轉(zhuǎn)出的原因
1. 將購進的貨物、勞務(wù)、服務(wù)等用于集體福利或個人消費。
2. 貨物、勞務(wù)、服務(wù)等因管理不善造成的被盜、丟失、霉爛變質(zhì)等損失。
3. 因違反法律法規(guī)被依法沒收、銷毀、拆除的貨物。
4. 企業(yè)無法準確劃分用于簡易計稅項目或免稅項目的進項稅額。
5. 已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)改變用途不再符合抵扣條件。
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待抵扣進項稅賬務(wù)處理
查看全文>>待抵扣進項稅賬務(wù)處理：
借：原材料/庫存商品
應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額
貸：應(yīng)付賬款
抵扣時
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸：應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額
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如何做進項稅額轉(zhuǎn)出
查看全文>>購進貨物在沒有弄清是否能抵扣進項稅額之前，先做了進項抵扣處理，等到弄清楚是不能抵扣的，就從已經(jīng)抵扣的進項稅額中轉(zhuǎn)出來，減少進項稅額抵扣。
進項稅額轉(zhuǎn)出是記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失及其他原因時，不應(yīng)從銷項稅額中抵扣而應(yīng)按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。若又發(fā)生沖銷已轉(zhuǎn)出的進項稅額時，用紅字記入。
法律依據(jù)：
按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：
下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
購進固定資產(chǎn)；
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進項稅額轉(zhuǎn)出要交稅嗎
查看全文>>進項稅額轉(zhuǎn)出后當月與當月的增值稅一起申報繳納即可，不需要單獨補交。比如12月份產(chǎn)生了一筆進項稅額轉(zhuǎn)出，只需要在次月進行12月納稅申報期間一起申報即可。
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進項稅額轉(zhuǎn)出月末結(jié)轉(zhuǎn)
查看全文>>進項稅額轉(zhuǎn)出月末結(jié)轉(zhuǎn)是到月末時需要把進項、進項稅轉(zhuǎn)出、銷項一起進行結(jié)轉(zhuǎn)，知道需要交多少稅。
進項稅額轉(zhuǎn)出月末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄：
借：原材料等科目
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
貸；應(yīng)交稅費-未交增值稅
借；應(yīng)交稅費-未交增值稅
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福利費進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄
查看全文>>企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失)，以及將購進貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅轉(zhuǎn)出
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅
企業(yè)用于福利費的進項稅可以抵扣嗎？
：用于員工福利的增值稅發(fā)票進項稅不可以抵扣。
1、營改增之后，增值稅一般納稅人企業(yè)，用于員工福利支出，即便是取得了增值稅專用發(fā)票，也不能憑票抵扣增值稅的。
2、如果企業(yè)把外購的貨物用于職工福利，其購進貨物的進項稅額不得抵扣，要做進項稅額轉(zhuǎn)出的。
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進項稅額轉(zhuǎn)出分錄
查看全文>>企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失，以及將購進貨物用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等，其抵扣的進項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目予以轉(zhuǎn)出。具體分錄如下：
1.貨物用于集體福利和個人消費的賬務(wù)處理
借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費
貸：原材料
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
2.貨物發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理
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