福利費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄是什么
精選回答
企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營(yíng)性損失)，以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等)，其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅
企業(yè)用于福利費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎？
答：用于員工福利的增值稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣。
1、營(yíng)改增之后，增值稅一般納稅人企業(yè)，用于員工福利支出，即便是取得了增值稅專用發(fā)票，也不能憑票抵扣增值稅的。
2、如果企業(yè)把外購(gòu)的貨物用于職工福利，其購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的。
3、如企業(yè)把自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，要視為銷售的，要做銷項(xiàng)稅額的。
4、購(gòu)進(jìn)的貨物和應(yīng)稅勞務(wù)用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
發(fā)給職工作為福利的增值稅發(fā)票涉及哪些情形？
1、發(fā)給員工做福利的貨物是外購(gòu)的，這種情況稅法明確規(guī)定進(jìn)項(xiàng)稅是不能抵扣的，因?yàn)槟阗I來(lái)的貨物根本就不是用來(lái)賣的，這個(gè)進(jìn)貨銷售環(huán)節(jié)的增值稅鏈條已經(jīng)中斷，也就是說(shuō)購(gòu)買來(lái)的貨物不是用于應(yīng)稅項(xiàng)目的，所以不可以抵扣;
2、發(fā)給員工做福利的貨物是公司自行生產(chǎn)的，這種情況稅法明確規(guī)定，發(fā)放給職工需要視同銷售，要交增值稅。
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