關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈個人所得稅扣除范圍：

個人通過境內(nèi)公益性社會組織、縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，向教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈（以下簡稱“公益捐贈”），發(fā)生的公益捐贈支出，可以按照個人所得稅法有關(guān)規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

扣除方法：

（1）限額扣除：應(yīng)納稅所得額的30%

①居民個人發(fā)生的公益捐贈支出，在綜合所得、經(jīng)營所得中扣除的，扣除限額分別為當(dāng)年綜合所得、當(dāng)年經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額的30%；

②在分類所得中扣除的，扣除限額為當(dāng)月分類所得應(yīng)納稅所得額的30%。

（2）全額扣除

轉(zhuǎn)增股本的個人所得稅政策是：

1.個人股東獲得轉(zhuǎn)增的股本，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目，適用20%稅率征收個人所得稅。

2.自2016年1月1日起，全國范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)（未上市或未在新三板掛牌交易的）以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可根據(jù)實(shí)際情況自行制定分期繳稅計(jì)劃，在不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，并將有關(guān)資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備。

（1）中小高新技術(shù)企業(yè)，是指注冊在中國境內(nèi)實(shí)行查賬征收的、經(jīng)認(rèn)定取得高新技術(shù)企業(yè)資格，且年銷售額和資產(chǎn)總額均不超過2億元、從業(yè)人數(shù)不超過500人的企業(yè)。

（2）納稅人可以自行享受分期繳稅政策。需要注意的是，納稅人享受分期繳稅政策時，需要根據(jù)自身情況制定分期繳稅計(jì)劃，由其所在單位統(tǒng)一匯總后，隨同其他相關(guān)資料，于發(fā)生轉(zhuǎn)增股本次月15日內(nèi)一并報(bào)送給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備。在分期繳稅期間，分期繳稅計(jì)劃需要進(jìn)行變更調(diào)整的，應(yīng)重新向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備手續(xù)。

（3）納稅人在分期繳稅期間轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，企業(yè)應(yīng)及時代扣轉(zhuǎn)增股本尚未繳清的個人所得稅，并于次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

3.非上市及未在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的其他企業(yè)轉(zhuǎn)增股本，應(yīng)及時代扣代繳個人所得稅。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的核定方法有凈資產(chǎn)核定法；類比法；其他合理方法。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入指轉(zhuǎn)讓方因股權(quán)轉(zhuǎn)讓而獲得的現(xiàn)金、實(shí)物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收人應(yīng)當(dāng)按照公平交易原則確定。

個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)納稅額的計(jì)算：

股權(quán)是指自然人股東投資于在中國境內(nèi)成立的企業(yè)或組織（以下統(tǒng)稱“被投資企業(yè)”，不包括個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)）的股權(quán)或股份。

個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅。

合理費(fèi)用是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓時按照規(guī)定支付的有關(guān)稅費(fèi)。

個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務(wù)人。

利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算方法有：

利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率。其應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額(每次收入額)*適用稅率

利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權(quán)、股權(quán)等而取得的利息、股息、紅利所得。

利息、股息、紅利所得以個人每次取得的收人額為應(yīng)納稅所得額，不得從收入額中扣除任何費(fèi)用，另有規(guī)定除外。

其中，每次收人額是指支付單位或個人每次支付利息、股息、紅利時，個人所取得的收人。

股息紅利差別化個人所得稅政策有：

股權(quán)原值的確認(rèn)方法有：

①以現(xiàn)金出資方式取得的股權(quán)，按照實(shí)際支付的價款與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費(fèi)之和確認(rèn)股權(quán)原值。

②以非貨幣性資產(chǎn)出資方式取得的股權(quán)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可或核定的投資人股時非貨幣性資產(chǎn)價格與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費(fèi)之和確認(rèn)股權(quán)原值。

③通過無償讓渡方式取得股權(quán)，具備“繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人”情形的，按取得股權(quán)發(fā)生的合理稅費(fèi)與原持有人的股權(quán)原值之和確認(rèn)股權(quán)原值。

④被投資企業(yè)以資本公積、盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增股本，個人股東已依法繳納個人所得稅的，以轉(zhuǎn)增額和相關(guān)稅費(fèi)之和確認(rèn)其新轉(zhuǎn)增股本的股權(quán)原值。

⑤除以上情形外，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照避免重復(fù)征收個人所得稅的原則合理確認(rèn)股權(quán)原值。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓人已被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收人并依法征收個人所得稅的，該股權(quán)受讓人的股權(quán)原值以取得股權(quán)時發(fā)生的合理稅費(fèi)與股權(quán)轉(zhuǎn)讓人被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收人之和確認(rèn)。

企業(yè)繳納企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

納稅申報(bào)企業(yè)類型是指企業(yè)在進(jìn)行所得稅納稅申報(bào)時，納稅申報(bào)表中給定特殊企業(yè)類型，對于特定可以享受企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠的企業(yè)，納稅人根據(jù)享受優(yōu)惠的企業(yè)類型選擇對應(yīng)的減免方式。

納稅申報(bào)類鑒證，是指稅務(wù)師對納稅人或扣繳義務(wù)人申報(bào)繳納稅款的相關(guān)項(xiàng)目及金額的真實(shí)性和合法性作出評價、證明。