臨時勞務(wù)是否需要申報個稅，主要取決于臨時工的收入是否達到稅法規(guī)定的納稅標準，以及臨時工與用工單位之間是否存在雇傭關(guān)系。

一. 是否需要申報個稅

1. 收入標準：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，個人取得的各項所得，包括工資、薪金所得和勞務(wù)報酬所得等，都需要繳納個人所得稅。但是否需要實際繳納，則取決于收入是否達到稅法規(guī)定的起征點。對于工資、薪金所得，起征點一般為每月5000元(具體標準可能隨政策調(diào)整而變動)；對于勞務(wù)報酬所得，則一般按照每次收入額不超過800元免征個人所得稅，超過800元的部分則需要繳納。

2. 雇傭關(guān)系：如果臨時工與用工單位之間存在雇傭關(guān)系，那么其取得的收入通常被視為工資、薪金所得，由用工單位代扣代繳個人所得稅。如果雙方不存在雇傭關(guān)系，則臨時工取得的收入被視為勞務(wù)報酬所得，需要自行向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

二. 申報方式

1. 存在雇傭關(guān)系：由用工單位在發(fā)放工資時代扣代繳個人所得稅，并按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)申報資料。

2. 不存在雇傭關(guān)系：臨時工需要在取得勞務(wù)報酬的次月十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并繳納稅款。如果存在扣繳義務(wù)人但未扣繳稅款，納稅人應(yīng)當在取得所得的次年六月三十日前，繳納稅款。

個稅扣除中，繼續(xù)教育的范圍主要包括境內(nèi)學歷(學位)繼續(xù)教育支出、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出以及專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出。

具體來說，對于境內(nèi)學歷(學位)繼續(xù)教育，比如在職研究生、在職博士等接受學歷或者學位繼續(xù)教育，可以在接受教育期間按月扣除，扣除標準為每月400元。而職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當年，按照3600元定額扣除。需要注意的是，同一個學歷(學位)繼續(xù)教育扣除的期限最長不能超過48個月。

個稅專項扣除是國家為了減輕納稅人的負擔而推出的稅收優(yōu)惠政策。這些扣除項目涵蓋了多個方面，旨在鼓勵納稅人投資于自身的發(fā)展、家庭的教育以及社會的公益等。

目前，個稅專項扣除主要包括以下幾個方面：

1.子女教育：納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。這包括學前教育、義務(wù)教育、高中階段教育以及高等教育等階段。

2.繼續(xù)教育：納稅人接受學歷(學位)繼續(xù)教育的支出，在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除。此外，納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當年，按照3600元定額扣除。

3.大病醫(yī)療：納稅人在一個納稅年度內(nèi)，在社會醫(yī)療保險管理信息系統(tǒng)記錄的(包括基本醫(yī)保和大病保險)由個人負擔的超過15000元的醫(yī)藥費用支出部分，為大病醫(yī)療支出，可以按照每年80000元的限額據(jù)實扣除。

首先，審慎確定是否適用于個人所得稅補申報。一般來說，可以補申報的情形有：實際工資收入大于財務(wù)報告的，實際支出大于報告的，應(yīng)納稅所得額減少了報告的，住房貸款利息減免可補申報，科教文體類支出可補申報。

根據(jù)自身的實際情況，做好補申報的準備工作。這一步非常重要，需要把所有能抵扣的材料準備齊全，例如：購房發(fā)票、住房貸款利息減免發(fā)票、醫(yī)療支出發(fā)票、科教文體支出發(fā)票等。

領(lǐng)取補申報稅務(wù)表單，有關(guān)表單可以從稅務(wù)機關(guān)處或相關(guān)申報網(wǎng)站獲得。

填寫申報表單，注意檢查表中的信息是否正確，并弄清楚表格上的說明，避免錯誤填寫。

提交補申報，將申報表及相關(guān)減免稅支出報稅材料提交稅務(wù)機關(guān)，或登錄相關(guān)網(wǎng)站完成申報。

個稅補申報的操作流程如下：

1.登錄個稅系統(tǒng)：擁有稅務(wù)登記證的納稅人可以登錄個稅系統(tǒng)，未擁有稅務(wù)登記證的可以在個稅系統(tǒng)完成注冊。

需要。個稅沒員工了還需要申報。依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第三十六條的規(guī)定，個人應(yīng)當依照國家規(guī)定申報個人所得稅。無論個人是否有在職員工，都應(yīng)遵循有關(guān)所得稅法律和規(guī)定，將年度所得稅申報繳納，根據(jù)稅法及有關(guān)稅務(wù)政策，個人應(yīng)按照法定稅率繳納稅款。

新個人所得稅（以下簡稱，新個稅），是將原來的分類所得稅變成了綜合所得稅，綜合所得是工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和特許權(quán)使用費四項之和，在進行計算時應(yīng)該將這四項的收入加在一起，公式為：綜合所得=工資薪金+勞務(wù)報酬+稿酬+特許使用權(quán)。然后用月工資總額減去5000元的基本減除費用，這5000元是免征額。月工資不到5000元不用交個稅。然后再扣除一些專項扣除項目，也就是五險一金，包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險和住房公積金這幾項，這幾項有一部分是由公司繳納的，剩余的部分需要從工資里扣除。

新個稅稅率表

1.繳納社保后，工資、薪金個人所得低于5000元，無需繳納個稅。

2.繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區(qū)間在0-3000元稅率為3%，速算扣除數(shù)0。

3.繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區(qū)間在3000元-12000元稅率為10%，速算扣除數(shù)210。

4.繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區(qū)間在12000元-25000元稅率為20%，速算扣除數(shù)1410。

年終獎個稅計算公式：

如果個人當月工資薪金所得高于(或等于)規(guī)定費用扣除額的，其個人所得稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)。

如果個人當月工資薪金所得低于規(guī)定費用扣除額的，其適用公式如下：應(yīng)納稅額=(當月取得全年一次性獎金-當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。

年終獎個稅基本知識

根據(jù)《個人所得稅法》第三條第一款規(guī)定：工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為3%-45%。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)[2005]9號)對年終獎進行了詳細規(guī)定，內(nèi)容如下：

全年一次性獎金包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

居民個人取得全年一次性獎金，在使用日期之前，不并入當年綜合所得，而是以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照月度稅率表，來確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。

按照通知，計算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。

年終獎金可以不并入當年綜合所得進行單獨納稅，應(yīng)將年終獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照右側(cè)按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用的稅率和速算扣除數(shù)，按公式單獨計算納稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》

1.為了加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權(quán)益，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展，制定本法。

2.凡依法由稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

年終獎個稅的計算公式

應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

有效期：該政策自2024年1月1日起執(zhí)行，并延續(xù)至2027年12月31日。

年終獎個稅優(yōu)惠政策：

一.年終獎單獨計稅政策延續(xù)

政策內(nèi)容：居民個人取得全年一次性獎金，符合相關(guān)規(guī)定的，可以選擇不并入當年綜合所得，而是單獨計算納稅。

新個稅計算公式為：

1、個人應(yīng)繳納的個人所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率(分級計算稅率)；

2、個人所得稅應(yīng)納稅所得額=年度收入額-準予扣除額；

3、準予扣除額=基本扣除費用60000元+專項扣除+專項附加扣除+依法確定的其他扣除。

新個稅是將原來的分類所得稅變成了綜合所得稅，綜合所得是工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和特許權(quán)使用費四項之和，在進行計算時應(yīng)該將這四項的收入加在一起，公式為：綜合所得=工資薪金+勞務(wù)報酬+稿酬+特許使用權(quán)。然后用月工資總額減去5000元的基本減除費用，這5000元是免征額。月工資不到5000元不用交個稅。然后再扣除一些專項扣除項目，也就是五險一金，包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險和住房公積金這幾項，這幾項有一部分是由公司繳納的，剩余的部分需要從工資里扣除。

新個稅5000起征點稅率表

1、繳納社保后，工資、薪金個人所得低于5000元，無需繳納個稅；

2、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區(qū)間在0-3000元稅率為3%，速算扣除數(shù)0；