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增值稅會(huì)計(jì)處理

來源:東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編:姜喆 2025-02-11 11:51:09

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-04-16 14:29:39

增值稅會(huì)計(jì)處理

?《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》?是由?財(cái)政部發(fā)布的,旨在進(jìn)一步規(guī)范增值稅的會(huì)計(jì)處理。該規(guī)定適用于增值稅一般納稅人,要求在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置多個(gè)明細(xì)科目,包括“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”等。

增值稅會(huì)計(jì)處理方法

?計(jì)提增值稅?

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

       貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

?下月交納時(shí)?

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

       貸:銀行存款

?如果上月已繳稅金?

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

       貸:銀行存款

?月末結(jié)轉(zhuǎn)?

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

       貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

?結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額?

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

       貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

?結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額?

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

       貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

?結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅?

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

       貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

?實(shí)際交納時(shí)?

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

       貸:銀行存款

增值稅的稅率主要有:

1. 13%的稅率:適用于納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物,除特定項(xiàng)目外。這些特定項(xiàng)目可能包括農(nóng)產(chǎn)品、某些服務(wù)或特定商品。

2. 9%的稅率:適用于納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),銷售不動(dòng)產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),以及銷售或進(jìn)口一些特定貨物,如糧食、食用植物油、自來水、煤氣、圖書等。

3. 6%的稅率:適用于納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)以及增值電信服務(wù),除非另有規(guī)定。

4. 0%的稅率(免稅):適用于增值稅一般納稅人出口貨物、勞務(wù)或者境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為。

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增值稅免抵稅額

財(cái)產(chǎn)租賃所得稅率是10%還是20%

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