增值稅會計處理
精選回答
?《增值稅會計處理規(guī)定》?是由?財政部發(fā)布的，旨在進一步規(guī)范增值稅的會計處理。該規(guī)定適用于增值稅一般納稅人，要求在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置多個明細科目，包括“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”等。
增值稅會計處理方法
?計提增值稅?
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
?下月交納時?
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
?如果上月已繳稅金?
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
?月末結(jié)轉(zhuǎn)?
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)
?結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額?
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)
?結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額?
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
?結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅?
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
?實際交納時?
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
增值稅的稅率主要有：
1. 13%的稅率：適用于納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進口貨物，除特定項目外。這些特定項目可能包括農(nóng)產(chǎn)品、某些服務(wù)或特定商品。
2. 9%的稅率：適用于納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，以及銷售或進口一些特定貨物，如糧食、食用植物油、自來水、煤氣、圖書等。
3. 6%的稅率：適用于納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)以及增值電信服務(wù)，除非另有規(guī)定。
4. 0%的稅率(免稅)：適用于增值稅一般納稅人出口貨物、勞務(wù)或者境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為。
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