
普通發(fā)票稅率是13%、9%、6%、3%、0%。普通發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中,所開具和收取的收付款憑證。任何單位和個人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中,除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發(fā)票之外,所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發(fā)票。
更新時間:2023-02-17 15:08:39 查看全文>>
普通發(fā)票稅率是13%、9%、6%、3%、0%。普通發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中,所開具和收取的收付款憑證。任何單位和個人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中,除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發(fā)票之外,所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發(fā)票。
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增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的區(qū)別
1、發(fā)票的作用不同。從增值稅抵扣鏈條的角度講,增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票的不同作用是二者的實質(zhì)性區(qū)別,即增值稅專用發(fā)票是可以抵扣的,但普通發(fā)票是不可以抵扣的。
2、票面信息不同。增值稅專用發(fā)票是可以抵扣進項稅的發(fā)票,票面上帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣;而普通發(fā)票是不能抵扣進項稅的發(fā)票,票面上帶有“增值稅普通發(fā)票”字樣。
3、發(fā)票聯(lián)次不同。
(1)增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成,基本聯(lián)次為三聯(lián),分別為發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。
①發(fā)票聯(lián)為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證。
②抵扣聯(lián)為購買方報送主管稅務(wù)機關(guān)認證和留存?zhèn)洳榈膽{證。
稅率形式有比例稅率、定額稅率、累進稅率。
1、比例稅率,是指稅額與征稅對象按同一比例增長的稅率。比例稅率下,不管商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額的大小,由于課稅比例不變,因而稅收負擔不變,有利于商品流通的擴大。比例稅率計算簡便,便于稅收征繳,符合稅收效率的原則。
2、定額稅率又稱固定稅率,是指按課稅對象的一定計量單位,對單位數(shù)量直接規(guī)定固定稅額的稅率制度。定額稅率適用于從量計征的稅種。定額稅率適合對那些價格穩(wěn)定、質(zhì)量和規(guī)格標準較統(tǒng)一的產(chǎn)品課征。
3、累進稅率,是指隨著征稅對象數(shù)量增大而隨之提高的稅率,即按征稅對象數(shù)額(或相對率)的大小劃分為若干等級,不同等級的課稅數(shù)額分別適用不同的稅率,課稅數(shù)額越大,適用稅率越高。
(1)超額累進稅率,是指把征稅對象按數(shù)額的大小分成若干等級,每一等級規(guī)定一個稅率,稅率依次提高,但每一納稅人的征稅對象則依所屬等級同時適用幾個稅率分別計算,將計算結(jié)果相加后得出應(yīng)納稅款。
(2)超率累進稅率,即以征稅對象數(shù)額的相對率劃分若干級距,分別規(guī)定相應(yīng)的差別稅率,相對率每超過一個級距的,對超過的部分就按高一級的稅率計算征稅。采用這種稅率的是土地增值稅。
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增值稅出口退稅率有13%、10%、9%、6%和零稅率。
增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)
依據(jù)法定發(fā)票,如:按出口貨物、勞務(wù)的出口發(fā)票(外銷發(fā)票)、其他普通發(fā)票;
購進出口貨物、勞務(wù)的增值稅專用發(fā)票;
海關(guān)進口增值稅專用繳款書確定。
退(免)稅計稅依據(jù)
出口貨物、勞務(wù)(進料加工復(fù)出口貨物除外):為出口貨物、勞務(wù)的實際離岸價(FOB)。實際離岸價應(yīng)以出口發(fā)票上的離岸價為準,但如果出口發(fā)票不能反映實際離岸價,主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)予以核定。
簡易計稅方法的稅率是3%和5%。
簡易計稅方法的應(yīng)納稅額計算公式
應(yīng)納稅額=銷售額(不含增值稅)×征收率(5%、3%)
銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
簡易計稅方法適用范圍:小規(guī)模納稅人、一般納稅人特定的應(yīng)稅銷售行為。
納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用簡易計稅方法的,應(yīng)該按照銷售額和征收率計算應(yīng)納增值稅稅額,并且不得抵扣進項稅額。
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我國增值稅稅率有13%、9%、6%和零稅率。
13%適用范圍:
銷售或進口貨物(除適用低稅率、零稅率的外)。
提供應(yīng)稅勞務(wù)。
提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)(包括經(jīng)營性租賃與融資性租賃)。
9%適用范圍:
生活必需品:糧食、干姜、姜黃、動物骨粒等初級農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、鮮奶(含巴氏殺菌乳、滅菌乳)、食用鹽、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品
稅率的形式有比例稅率、累進稅率、定額稅率、其他形式。
比例稅率是指同一征稅對象或同一稅目,不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例,都按同一比例征稅。稅額與課稅對象呈正比例關(guān)系。
累進稅率是指同一課稅對象,隨著數(shù)量的增大,征收比例也隨之增高的稅率,表現(xiàn)為將課稅對象按數(shù)額大小劃分等級,不同等級規(guī)定不同稅率。
定額稅率又稱固定稅額,是根據(jù)課稅對象的計量單位(如數(shù)量、重量、面積、體積等),直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額,適用于對價格穩(wěn)定、質(zhì)量等級和品種規(guī)格單一的大宗產(chǎn)品征稅的稅種,稅負會呈現(xiàn)累退性。
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稅率計算公式:
應(yīng)納稅率=計稅依據(jù)×適用稅率
公式中的“計稅依據(jù)”在具體運用時,又涉及兩個概念:
1、計稅單位,亦稱計稅標準、課稅單位。它是課稅對象的計量單位和繳納標準,是課稅對象的量化。計稅單位分為從價計稅、從量計稅和混合計稅三種。
2、計稅價格。對從價計征的稅種,稅率一經(jīng)確定,應(yīng)納稅率的多少就取決于計稅價格。按計稅價格是否包含稅款劃分,計稅價格又分為含稅價格和不含稅價格兩種。
稅率形式有哪些?
稅率形式有比例稅率、定額稅率、累進稅率。
我國現(xiàn)行稅收制度中,采用的稅率形式包括比例稅率、定額稅率、超額累進稅率和超率累進稅率。
比例稅率是指不論征稅對象數(shù)量或金額的多少,統(tǒng)一按一個百分比征稅的稅率。我國現(xiàn)行的增值稅、關(guān)稅、車輛購置稅等都實行比例稅率。比例稅率計算簡便,對同一征稅對象適用一個比例,有利于鼓勵競爭,實行規(guī)模經(jīng)營。
定額稅率是按征稅對象確定的計量單位直接規(guī)定固定的稅額。應(yīng)用的稅種:城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等。
目錄
最新知識問答
名師講解普通發(fā)票稅率
劉穎稅務(wù)師《稅法一》
國內(nèi)學(xué)者,教授,1985年起從事稅收教學(xué)和研究,有稅務(wù)機關(guān)、會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、外商投資企業(yè)的多維度實戰(zhàn)經(jīng)歷。
彭婷稅務(wù)師《稅法一》、 《稅法二》
會計學(xué)碩士、注冊會計師、會計師、注冊資產(chǎn)評估師、多年會計職稱考試教學(xué)經(jīng)驗。理論知識扎實、授課方式多樣。
小燕稅務(wù)師《稅法一》
多年財稅教學(xué)行業(yè)經(jīng)驗,精通理論知識,深諳財稅考試命題規(guī)律,多年專業(yè)輔導(dǎo)書編輯策劃經(jīng)驗,熟悉學(xué)員學(xué)習(xí)歷程和心態(tài)變化。
知識導(dǎo)航
初級會計師