企業(yè)所得稅基本內(nèi)容審核是納稅人的審核、所得來源地的審核、稅率的審核、征稅對象的審核。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
更新時間：2022-03-08 10:36:34 查看全文>>
-
不征稅收入會計分錄
查看全文>>不征稅收入會計分錄：
1、不征稅收入則全額計入收入進行核算
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
2、如果是免稅則先區(qū)分出增值稅，再將免稅的增值額計入營業(yè)外收核算
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
-
居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的范圍包括哪些
查看全文>>居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的范圍包括：
依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;
依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;
擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;
雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;
發(fā)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定期限申報，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的;
申報計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。
-
企業(yè)所得稅籌劃
查看全文>>企業(yè)所得稅籌劃是指納稅人在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方處理自己的生產(chǎn)、經(jīng)營和投資、理財活動的一種企業(yè)籌劃行為。
包括稅負最輕、稅后利潤最大化、企業(yè)價值最大化等內(nèi)涵，而不僅僅是指的稅負最輕。稅收籌劃是在法律法規(guī)的許可范圍內(nèi)進行的，是納稅人在遵守國家法律及稅收法規(guī)的前提下，在多種納稅方中，做出選擇稅收利益最大化方的決策，具有合法性。
企業(yè)所得稅籌劃實施途徑
選擇低稅負方：即在多種納稅方中選擇稅負低的方，也就意味著選擇低的稅收成本；
滯延納稅時間：納稅期的滯延，相當于企業(yè)在滯延期內(nèi)得到一筆與滯延稅款相等的政府無息貸款。
更多相關(guān)知識請點擊：
企業(yè)所得稅納稅怎么籌劃
-
企業(yè)所得稅準予稅前扣除的項目是
查看全文>>企業(yè)所得稅準予稅前扣除的項目：
(一)一般扣除項目
1、成本與費用。
(1)企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除。
(2)社會保險費的稅前扣除。
(3)職工福利費等的稅前扣除。
-
小微企業(yè)所得稅稅率
查看全文>>小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%。自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額。
小型微利企業(yè)定義：
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠： 年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，稅率是20%。
年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但是不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，稅率是20%。
小型微利企業(yè)減半征稅政策具體包括哪些內(nèi)容
財稅(2014)34號文件第一條規(guī)定，自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
-
企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式
查看全文>>稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等。
計算應(yīng)納稅所得額有兩種方法：
（1）直接法：從稅法角度直接計算
應(yīng)納稅所得額=(收入總額-不征稅收入-免稅收入)-各項扣除金額-允許彌補的以前年度虧損
（2）間接法：從會計利潤出發(fā)，調(diào)整后確定
應(yīng)納稅所得額=會計利潤±納稅調(diào)整事項
-
一般納稅人企業(yè)所得稅計算方法
查看全文>>1、查賬征收的
（1）應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率計算繳納
應(yīng)納稅所得額=收入-成本（費用）-稅金+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+（-）納稅調(diào)整額
（2）按月（季）預(yù)繳時
應(yīng)交企業(yè)所得稅=利潤總額*適用稅率
2、核定征收的
應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)稅收入額*所得率*適用稅率。
-
企業(yè)所得稅計算公式
查看全文>>企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即指企業(yè)每一納稅年度的收人總額，減除不征稅收人、免稅收人、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損
津公網(wǎng)安備12010202000755號