計提應(yīng)交企業(yè)所得稅會計分錄，借：所得稅費用，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅。繳納稅金，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款。結(jié)轉(zhuǎn)時，借：本年利潤，貸：所得稅費用。
更新時間：2022-07-13 09:46:01 查看全文>>
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企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計算公式
查看全文>>企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算公式分為直接法和間接法兩種。
一. 直接計算法
公式：
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損
收入總額：包括企業(yè)以貨幣或非貨幣形式取得的各類收入(如銷售貨物、提供勞務(wù)、租金、股息等)。
不征稅收入：如財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費等。
免稅收入：如國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等。
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一般納稅人企業(yè)所得稅如何計算
查看全文>>一般納稅人企業(yè)所得稅的計算方法主要取決于其采用的征收方式，主要有核定征收和查賬征收兩種。
一. 核定征收方式
核定征收方式下，企業(yè)所得稅的計算基于企業(yè)的收入總額，不考慮其成本、費用等因素。
計算公式為：
應(yīng)交所得稅=收入總額×稅務(wù)核定固定比例×所得稅稅率
收入總額：企業(yè)一定期間內(nèi)取得的所有應(yīng)稅收入。
稅務(wù)核定固定比例：稅務(wù)機關(guān)根據(jù)企業(yè)的行業(yè)特點、經(jīng)營規(guī)模、盈利水平等因素核定的一個比例。
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企業(yè)所得稅計算公式舉例說明
查看全文>>企業(yè)所得稅的計算公式是企業(yè)在繳納所得稅時需要遵循的重要依據(jù)。
其計算公式一般為：
應(yīng)納稅所得額=(收入總額-不征稅收入-免稅收入-減免稅收入-允許扣除的成本、費用和損失)×適用稅率-減免稅額。
舉例說明：
假設(shè)某企業(yè)在2023年的財務(wù)情況如下：
收入總額：1200萬元
不征稅收入：60萬元(如政府補貼、捐贈收入等)
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企業(yè)所得稅如何計算
查看全文>>企業(yè)所得稅計算公式：
一、直接計算法
1、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額；
2、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。
二、間接計算法
應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整項目金額
應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一個納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。
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企業(yè)所得稅匯算清繳補稅會計分錄
查看全文>>企業(yè)所得稅匯算清繳補稅要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。
通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額，分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
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繳納企業(yè)所得稅賬務(wù)處理
查看全文>>繳納企業(yè)所得稅賬務(wù)處理：
計提企業(yè)所得稅
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
繳納稅金
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
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結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交企業(yè)所得稅會計分錄
查看全文>>結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交企業(yè)所得稅會計分錄：
計提企業(yè)所得稅
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納稅金
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
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企業(yè)所得稅計算公式
查看全文>>企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即指企業(yè)每一納稅年度的收人總額，減除不征稅收人、免稅收人、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損
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