企業(yè)所得稅計(jì)算公式舉例說(shuō)明
精選回答
企業(yè)所得稅的計(jì)算公式是企業(yè)在繳納所得稅時(shí)需要遵循的重要依據(jù)。
其計(jì)算公式一般為：
應(yīng)納稅所得額=(收入總額-不征稅收入-免稅收入-減免稅收入-允許扣除的成本、費(fèi)用和損失)×適用稅率-減免稅額。
舉例說(shuō)明：
假設(shè)某企業(yè)在2023年的財(cái)務(wù)情況如下：
收入總額：1200萬(wàn)元
不征稅收入：60萬(wàn)元(如政府補(bǔ)貼、捐贈(zèng)收入等)
免稅收入：100萬(wàn)元(如國(guó)債利息收入、農(nóng)產(chǎn)品收入等)
減免稅收入：150萬(wàn)元(如研發(fā)費(fèi)用收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入等)
允許扣除的成本、費(fèi)用和損失：700萬(wàn)元(如原材料費(fèi)、工資費(fèi)、折舊費(fèi)、利息費(fèi)等)
適用稅率：25%(假設(shè)該企業(yè)不符合高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)等優(yōu)惠條件)
減免稅額：20萬(wàn)元(如投資稅額抵減、稅收協(xié)定減免等)
根據(jù)企業(yè)所得稅的計(jì)算公式，我們可以計(jì)算出該企業(yè)在2023年的應(yīng)納稅所得額：
應(yīng)納稅所得額=(1200-60-100-150-700)×25%-20
=190×25%-20
=47.5-20
=27.5萬(wàn)元
納稅義務(wù)
該企業(yè)應(yīng)在2024年(即納稅年度結(jié)束后的下一年度)的5個(gè)月內(nèi)，即2024年5月31日前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納27.5萬(wàn)元的企業(yè)所得稅。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)在每個(gè)納稅年度內(nèi)的每個(gè)季度末，按照預(yù)計(jì)的應(yīng)納稅所得額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅。
注意事項(xiàng)：
1.納稅期限：企業(yè)所得稅的納稅年度一般為公歷年，即從1月1日至12月31日。企業(yè)應(yīng)在每個(gè)納稅年度結(jié)束后的5個(gè)月內(nèi)申報(bào)并繳納企業(yè)所得稅，同時(shí)在每個(gè)季度末預(yù)繳稅款。
2.稅收優(yōu)惠：對(duì)于符合條件的高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)等，可以享受較低的優(yōu)惠稅率，如15%或20%。此外，還有一些特定的減免稅政策，如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。
3.稅務(wù)籌劃：企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)充分考慮各項(xiàng)稅收政策，合理安排收入和支出，以最大化地利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)。
相關(guān)知識(shí)點(diǎn)推薦，可以點(diǎn)擊查看：
更多知識(shí)點(diǎn)講解和考試重難點(diǎn)的分析解讀，可以關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線稅務(wù)師稅法二欄目。
免費(fèi)試聽 全部>>
-
稅務(wù)師
企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班
彭婷
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
稅務(wù)師
企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班
彭婷
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
稅務(wù)師
企業(yè)所得稅概念及計(jì)稅依據(jù)
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班
彭婷
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
稅務(wù)師導(dǎo)航
-
考試資訊
考試報(bào)名 | 準(zhǔn)考證 | 成績(jī)查詢 | 證書領(lǐng)取 | 政策解讀 | 專業(yè)問答
-
考試資料
稅法一 | 稅法二 | 涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) | 涉稅服務(wù)相關(guān)法律 | 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì) | 稅務(wù)知識(shí) | 名師指導(dǎo) | 考試大綱 | 免費(fèi)答疑
-
輔導(dǎo)課程
-
考試題庫(kù)
-
互動(dòng)交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)