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小微企業(yè)如何納稅

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆 2024-12-31 13:48:38

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-04-16 14:42:15

小微企業(yè)如何納稅

主要稅種及計算方法

1. 增值稅：

小規(guī)模納稅人：對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

一般納稅人：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額，銷項稅額=銷售額×稅率。

2. 企業(yè)所得稅：對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

3. 個人所得稅：個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現(xiàn)行其他個人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受此優(yōu)惠政策。

納稅流程

1. 稅務(wù)登記：在企業(yè)成立后，需到稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)登記，填寫稅務(wù)登記表，提交營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、法定代表人身份證等相關(guān)資料，稅務(wù)機關(guān)審核后頒發(fā)稅務(wù)登記證。

2. 確定納稅期限：一般來說，增值稅小規(guī)模納稅人按季度納稅，一般納稅人按月納稅；企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳。

3. 納稅申報：

準(zhǔn)備申報資料：包括財務(wù)會計報表及其說明材料、與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證、稅控裝置的電子報稅資料等。

4. 填寫納稅申報表：根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營情況，填寫相應(yīng)的納稅申報表，如增值稅申報表、企業(yè)所得稅申報表、個人所得稅申報表等。

5. 提交申報：可以選擇網(wǎng)上申報或到稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳申報。申報成功后，系統(tǒng)會生成申報回執(zhí)或稅款繳納通知書。

6. 稅款繳納：根據(jù)申報結(jié)果，按照規(guī)定的期限和方式繳納稅款。繳納方式主要有銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上銀行、第三方支付等。

稅收優(yōu)惠政策

1. “六稅兩費”減免：對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育費附加。

2. 印花稅免征：對金融機構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

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