企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的所得稅。企業(yè)所得稅的計稅原理：所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，而非收入。因此計算所得稅時，計稅依據(jù)即應(yīng)納稅所得額的計算涉及納稅人的收入、成本、費用、稅金、損失和其他支出等各個方面，使所得稅計稅依據(jù)的計算較為復(fù)雜。
更新時間：2022-11-11 16:40:06 查看全文>>
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企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計算公式
查看全文>>企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算公式分為直接法和間接法兩種。
一. 直接計算法
公式：
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損
收入總額：包括企業(yè)以貨幣或非貨幣形式取得的各類收入(如銷售貨物、提供勞務(wù)、租金、股息等)。
不征稅收入：如財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費等。
免稅收入：如國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等。
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企業(yè)所得稅如何計算
查看全文>>企業(yè)所得稅計算公式：
一、直接計算法
1、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額；
2、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。
二、間接計算法
應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整項目金額
應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一個納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。
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企業(yè)所得稅的征稅對象
查看全文>>企業(yè)所得稅的征稅對象：
1、居民企業(yè)
來源境內(nèi)、境外的所得(無限納稅義務(wù)：境內(nèi)+境外所得)。
2、非居民企業(yè)
(1)境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所
就其機構(gòu)、場所來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得。
(2)境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所或雖設(shè)立機構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的來源于中國境內(nèi)的所得。
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繳納企業(yè)所得稅賬務(wù)處理
查看全文>>繳納企業(yè)所得稅賬務(wù)處理：
計提企業(yè)所得稅
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
繳納稅金
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
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計提應(yīng)交企業(yè)所得稅會計分錄
查看全文>>計提應(yīng)交企業(yè)所得稅會計分錄：
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納稅金
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)時
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計算本月應(yīng)交企業(yè)所得稅會計分錄
查看全文>>計算本月應(yīng)交企業(yè)所得稅會計分錄:
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納稅金：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)時：
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企業(yè)所得稅申報表
查看全文>>企業(yè)所得稅申報表指的是企業(yè)申報企業(yè)所得稅的時候向稅務(wù)局上交的申報表，根據(jù)稅款征收方法，分為A類申報表、B類申報表。
企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計算。稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前暫按企業(yè)財務(wù)、會計規(guī)定計算。
企業(yè)所得稅如何規(guī)避？
合理避稅首先要做到合理、合規(guī)和合法。在做到在這“三合”的前提下，利用規(guī)則節(jié)約每一份可節(jié)約的稅收。以下就是合理規(guī)避企業(yè)所得稅的一些原則與方法。
一、及時了解和熟悉企業(yè)所得稅的相關(guān)法律法規(guī)，以及稅收優(yōu)惠政策。充分利用政策法規(guī)節(jié)約每一分稅收。
二、要做好企業(yè)稅收方面的預(yù)算。使得企業(yè)年度稅收有一個合理的安排。
三、企業(yè)所得稅是一個跨年度的稅種，對節(jié)稅問題應(yīng)該有長期的規(guī)劃。
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企業(yè)所得稅率
查看全文>>從2008年1月1日起至今，現(xiàn)行稅制中的企業(yè)所得稅基本稅率為25%；非居民企業(yè)適用稅率20%;符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率20%；國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率15%。
所得稅率是企業(yè)應(yīng)納所得稅額與計稅基數(shù)之間的數(shù)量關(guān)系或者比率，也是衡量一個國家企業(yè)所得稅負高低的重要指標(biāo)，是企業(yè)所得稅法的核心。
企業(yè)所得稅定義
企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。
企業(yè)所得稅的計算公式：
企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×適用稅率
應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額
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