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實(shí)收資本印花稅怎么申報(bào)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2025-02-26 14:47:20

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-07-08 17:40:29

實(shí)收資本印花稅的申報(bào)流程：

一. 申報(bào)準(zhǔn)備

1. 準(zhǔn)備申報(bào)材料：企業(yè)需準(zhǔn)備購(gòu)買資本性質(zhì)財(cái)產(chǎn)的證明文件，如合同、發(fā)票、支付憑證等，以及企業(yè)的實(shí)收資本和資本公積的相關(guān)賬務(wù)記錄。

2. 登錄電子稅務(wù)局：打開國(guó)家稅務(wù)總局相應(yīng)省份的電子稅務(wù)局網(wǎng)站，輸入用戶名、密碼和驗(yàn)證碼，點(diǎn)擊登錄。

二. 填寫申報(bào)表

1. 進(jìn)入印花稅申報(bào)界面：在電子稅務(wù)局中，依次點(diǎn)擊“我要辦稅”-“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”-“印花稅申報(bào)”-“申報(bào)”，進(jìn)入企業(yè)印花稅申報(bào)初始化界面。

2. 選擇應(yīng)稅項(xiàng)目：在申報(bào)主界面，選擇“資金賬簿”作為應(yīng)稅憑證名稱。

3. 填寫計(jì)稅金額：在“計(jì)稅金額或件數(shù)”中填寫企業(yè)的實(shí)收資本金額。

4. 選擇稅率并計(jì)算稅額：實(shí)收資本的印花稅稅率通常為萬(wàn)分之五(也有說(shuō)法為萬(wàn)分之2.5，具體根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局規(guī)定執(zhí)行)，根據(jù)稅率和實(shí)收資本金額計(jì)算應(yīng)繳納的印花稅稅額，并填寫在相應(yīng)的位置。

三. 提交申報(bào)表

1. 核對(duì)申報(bào)信息：在提交申報(bào)表前，仔細(xì)核對(duì)申報(bào)信息，確保無(wú)誤。

2. 提交申報(bào)：確認(rèn)信息無(wú)誤后，點(diǎn)擊“申報(bào)”按鈕提交申報(bào)表。

四. 稅款繳納

1. 稅款扣除：申報(bào)成功后，點(diǎn)擊“稅款扣除”按鈕進(jìn)行稅款扣除操作。

2. 確認(rèn)扣款：確認(rèn)扣款信息無(wú)誤后，點(diǎn)擊“確認(rèn)扣款”按鈕完成稅款繳納。稅款可以通過(guò)網(wǎng)上銀行、自助終端或者現(xiàn)場(chǎng)繳納等方式完成。

五. 申報(bào)回執(zhí)與憑證

1. 打印申報(bào)回執(zhí)單：繳納稅款后，打印申報(bào)回執(zhí)單作為申報(bào)繳納的憑證。

2. 保存相關(guān)材料：及時(shí)保存繳稅證明、發(fā)票等相關(guān)材料，以備后續(xù)查驗(yàn)。

印花稅的征稅范圍：

1. 合同類：包括買賣合同、借款合同、融資租賃合同、租賃合同、承攬合同、建設(shè)工程合同、運(yùn)輸合同、技術(shù)合同、保管合同、倉(cāng)儲(chǔ)合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同等。

2. 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)：包括土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓書據(jù)，房屋等建筑物、構(gòu)筑物所有權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，股權(quán)(不包括上市和掛牌公司股票)、商標(biāo)專用權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)等。

3. 營(yíng)業(yè)賬簿：包括資金賬簿和其他營(yíng)業(yè)賬簿。

4. 權(quán)利、許可證照：包括不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證書等。

5. 證券交易：在依法設(shè)立的證券交易所上市交易或者在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他證券交易場(chǎng)所轉(zhuǎn)讓公司股票和以股票為基礎(chǔ)發(fā)行的存托憑證，也需要繳納印花稅。

印花稅的征稅對(duì)象

在中華人民共和國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受我國(guó)法律所列舉憑證的單位和個(gè)人，都是印花稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納印花稅。具體有：

1. 立合同人

2. 立據(jù)人

3. 立賬簿人

4. 領(lǐng)受人

5. 使用人

印花稅的征稅比例：

1. 購(gòu)銷合同：稅率為0.3‰

2. 加工承攬合同：稅率為0.5‰

3. 建設(shè)工程勘察、設(shè)計(jì)合同：稅率為0.5‰

4. 建筑、安裝工程承包合同：稅率為0.3‰

5. 財(cái)產(chǎn)租賃合同：稅率為1‰

6. 貨物運(yùn)輸合同：稅率為0.5‰

7. 倉(cāng)儲(chǔ)、保管合同：稅率為1‰

8. 借款合同：稅率為0.05‰

9. 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同：稅率為1‰

10. 技術(shù)合同：稅率為0.3‰

11. 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)：稅率為0.5‰

12. 營(yíng)業(yè)帳簿：

記載資金的帳簿，稅率為0.5‰

其他帳簿，每件5元

13. 權(quán)利、許可證照：每件5元

14. 股票交易：稅率為3‰

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