企業(yè)所得稅籌劃是指納稅人在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方處理自己的生產(chǎn)、經(jīng)營和投資、理財活動的一種企業(yè)籌劃行為。

包括稅負(fù)最輕、稅后利潤最大化、企業(yè)價值最大化等內(nèi)涵，而不僅僅是指的稅負(fù)最輕。稅收籌劃是在法律法規(guī)的許可范圍內(nèi)進(jìn)行的，是納稅人在遵守國家法律及稅收法規(guī)的前提下，在多種納稅方中，做出選擇稅收利益最大化方的決策，具有合法性。

企業(yè)所得稅籌劃實(shí)施途徑

選擇低稅負(fù)方：即在多種納稅方中選擇稅負(fù)低的方，也就意味著選擇低的稅收成本；

滯延納稅時間：納稅期的滯延，相當(dāng)于企業(yè)在滯延期內(nèi)得到一筆與滯延稅款相等的政府無息貸款。

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企業(yè)所得稅納稅怎么籌劃

企業(yè)所得稅的征稅對象從內(nèi)容上看包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得，從空間范圍上看包括來源于中國境內(nèi)的所得和境外的所得。

企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織，但不包括個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

納稅人類型：

居民企業(yè)

依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)(即注冊地在境內(nèi));依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)(即注冊地在境外，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi))。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，內(nèi)容包括企業(yè)所得稅法第一條所稱個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，是指依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。

企業(yè)所得稅法第二條所稱依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他取得收入的組織。

企業(yè)所得稅法第二條所稱依照外國（地區(qū)）法律成立的企業(yè)，包括依照外國（地區(qū)）法律成立的企業(yè)和其他取得收入的組織。2007年11月28日國務(wù)院第197次常務(wù)會議通過，2008年1月1日起施行。

核定征收，按收入計(jì)算繳納所得稅。計(jì)算公式：

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

其中，應(yīng)納稅所得額有兩種核算方法：

1、直接計(jì)算法：應(yīng)納稅所得額=(收入總額-不征稅收入-免稅收入)-各項(xiàng)扣除金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

2、間接計(jì)算法：應(yīng)納稅所得額=利潤總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額

納稅人具有下列情形之一的，應(yīng)采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅：

1、依照稅收法律法規(guī)規(guī)定可以不設(shè)賬簿的或按照稅收法律法規(guī)規(guī)定動作應(yīng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；

2、只能準(zhǔn)確核算收入總額，或收入總額能夠查實(shí)，但其成本費(fèi)用支出不能準(zhǔn)確核算的；

企業(yè)所得稅申報表指的是企業(yè)申報企業(yè)所得稅的時候向稅務(wù)局上交的申報表，根據(jù)稅款征收方法，分為A類申報表、B類申報表。

企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時，企業(yè)財務(wù)、會計(jì)處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算。稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前暫按企業(yè)財務(wù)、會計(jì)規(guī)定計(jì)算。

企業(yè)所得稅如何規(guī)避？

合理避稅首先要做到合理、合規(guī)和合法。在做到在這“三合”的前提下，利用規(guī)則節(jié)約每一份可節(jié)約的稅收。以下就是合理規(guī)避企業(yè)所得稅的一些原則與方法。

一、及時了解和熟悉企業(yè)所得稅的相關(guān)法律法規(guī)，以及稅收優(yōu)惠政策。充分利用政策法規(guī)節(jié)約每一分稅收。

二、要做好企業(yè)稅收方面的預(yù)算。使得企業(yè)年度稅收有一個合理的安排。

三、企業(yè)所得稅是一個跨年度的稅種，對節(jié)稅問題應(yīng)該有長期的規(guī)劃。

根據(jù)現(xiàn)行《個人所得稅法》：偶然所得沒有起征點(diǎn)，偶然所得按取得的收入額依照20%的稅率計(jì)算繳納個人所得稅，由支付單位和個人代扣代繳。對個人購買“福利彩票”、“體育彩票”其個人所得稅凡一次中獎收入不超過1萬元的，暫免征收個人所得稅；超過1萬元的，應(yīng)取得的收入額依照20%的稅率計(jì)算繳納個人所得稅。有獎發(fā)票中獎800元以下免征個人偶然所得稅。其他均要全額征收。

偶然所得稅定義：

偶然所得稅是對個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得而征收的一種稅。

偶然所得包含哪些：

偶然所得，以每次取得該項(xiàng)收入為一次。企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎機(jī)會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。

個人參加有獎儲蓄取得的各種形式的中獎所得，屬于機(jī)遇性的所得，應(yīng)按照個人所得稅法中“偶然所得”應(yīng)稅項(xiàng)目的規(guī)定征收個人所得稅。

偶然所得稅率是多少

企業(yè)所得稅并沒有起征點(diǎn)的規(guī)定，企業(yè)所得稅實(shí)行比例稅率，法定稅率為25%。自2018年1月1日至2020年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額不大于100萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。