一般扣除項目：成本與費(fèi)用；稅金；損失；其他支出。特殊扣除項目：公益性捐贈的稅前扣除；按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除；企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失。等等。
更新時間：2022-03-03 16:11:12 查看全文>>
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企業(yè)所得稅不得扣除的項目有增值稅嗎
查看全文>>企業(yè)所得稅不得扣除的項目沒有增值稅。
不得扣除的項目：
1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項。
2.企業(yè)所得稅稅款。
3.稅收滯納金，是指納稅人違反稅收法規(guī)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的滯納金。
4.罰金、罰款和被沒收財物的損失，是指納稅人違反國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門處以的罰款，以及被司法機(jī)關(guān)處以的罰金和被沒收財物。
5.不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出。
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企業(yè)所得稅扣除項目及標(biāo)準(zhǔn)
查看全文>>企業(yè)所得稅扣除項目及標(biāo)準(zhǔn)：
1、職工福利費(fèi)
扣除標(biāo)準(zhǔn)：不超過工薪總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。
超標(biāo)準(zhǔn)處理：不得扣除。
2、工會經(jīng)費(fèi)
扣除標(biāo)準(zhǔn)：不超過工薪總額2%的部分準(zhǔn)予扣除。
超標(biāo)準(zhǔn)處理：不得扣除。
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企業(yè)所得稅計算
查看全文>>企業(yè)所得稅計算公式：
企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率
應(yīng)納稅所得額有兩種計算方法：
1.直接計算法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入額-免稅收入額-各項扣除額-準(zhǔn)予彌補(bǔ)的以前年度虧損額
2.間接計算法：應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整項目金額
應(yīng)納稅所得額的計算
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職工福利費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)
查看全文>>職工福利費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是指企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，不得扣除，也不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。職工福利稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第四十條規(guī)定。
企業(yè)職工福利費(fèi)
企業(yè)職工福利費(fèi)是指企業(yè)為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補(bǔ)貼、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會保險費(fèi)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)(年金)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)及住房公積金以外的福利待遇支出，包括發(fā)放給職工或為職工支付的以下各項現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性集體福利：企業(yè)尚未分離的內(nèi)設(shè)集體福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院、集體宿舍等集體福利部門設(shè)備、設(shè)施的折舊、維修保養(yǎng)費(fèi)用以及集體福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等人工費(fèi)用。
企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)當(dāng)在實際發(fā)生時根據(jù)實際發(fā)生額計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本，編制如下會計分錄：
借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等
貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)
非貨幣性職工薪酬的確認(rèn)和發(fā)放：
1.以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為福利
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企業(yè)所得稅不能稅前扣除的項目
查看全文>>下列項目不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除：
1、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；
2、企業(yè)所得稅稅款；
3、稅收滯納金；
4、罰金、罰款和被沒收財物的損失；
5、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出(當(dāng)年不可扣)；
6、贊助支出(指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出)；
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企業(yè)所得稅稅前扣除范圍
查看全文>>企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入直接相關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
一是相關(guān)性原則：企業(yè)實際發(fā)生支出指與取得收入直接相關(guān)的支出。
二是合理性原則：合理的支出，也就是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)、必要和正常的支出。
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小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
查看全文>>自2018年1月1日至2020年12月31日，符合條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應(yīng)納稅所得額低于100萬元的，均可以享受所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅的政策。符合條件的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表的相關(guān)內(nèi)容，即可享受減半征稅政策。
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企業(yè)所得稅法
查看全文>>企業(yè)所得稅法，是指國家制定的用以調(diào)整企業(yè)所得稅征收與繳納之間權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范?，F(xiàn)行企業(yè)所得稅法的基本規(guī)范，是2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次全體會議通過的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(以下簡稱《企業(yè)所得稅法》)和2007年11月28日國務(wù)院第197次常務(wù)會議通過的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》。
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