查賬征收的：應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率計算繳納，應(yīng)納稅所得額=收入-成本（費用）-稅金+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+（-）納稅調(diào)整額。按月（季）預(yù)繳時：應(yīng)交企業(yè)所得稅=利潤總額×適用稅率。核定征收的：應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)稅收入額×所得率×適用稅率。
更新時間：2019-12-02 13:16:24 查看全文>>
-
所得稅匯算清繳表
查看全文>>所得稅匯算清繳表是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表。
納稅人需要向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
-
所得稅計算
查看全文>>1、查賬征收的
(1)應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率計算繳納
應(yīng)納稅所得額=收入-成本(費用)-稅金+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+(-)納稅調(diào)整額
(2)按月(季)預(yù)繳時
應(yīng)交企業(yè)所得稅=利潤總額×適用稅率
-
所得稅匯算清繳
查看全文>>所得稅匯算清繳，其實就是上年度所得稅清算的一個過程。每年5月31日前需向稅務(wù)機關(guān)提交。
所得稅匯算清繳方法：
整理賬本和報表、查補未入賬收入、及時付款費用、費用扣除、核對稅款、填寫申報表、企業(yè)的匯算清繳納稅申報。
企業(yè)所得稅匯算清繳時間：
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。
-
中華人民共和國企業(yè)所得稅法
查看全文>>中華人民共和國企業(yè)所得稅法是規(guī)定在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人繳納企業(yè)所得稅的法律。
企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額;超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補:
-
資產(chǎn)的所得稅處理
查看全文>>可供出售金融資產(chǎn)的處理
資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)以公允價值計量，且公允價值變動計入資本公積(其他資本公積)。處置可供出售金融資產(chǎn)時，應(yīng)將取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額，計入投資損益;同時，將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額對應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)出，計入投資損益。
內(nèi)部研發(fā)無形資產(chǎn)的處理
研究階段的支出，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時計入當(dāng)期損益；僅對于開發(fā)階段中發(fā)生的部分支出，在符合一定條件的情況下，才能計入無形資產(chǎn)的入賬價值。
投資性房地產(chǎn)處理
企業(yè)所得稅上對投資性房地產(chǎn)的處理，應(yīng)依據(jù)企業(yè)所得稅法對固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。
推薦閱讀：
-
個人所得稅
查看全文>>個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間，在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
我國個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。
個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。
推薦閱讀：
-
匯算清繳在哪里申報
查看全文>>1、登錄當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)電子局，有CA證書的企業(yè)，可以直接用CA證書登錄；
2、點擊申報繳稅，找到年度企業(yè)所得稅，點擊申報；
3、根據(jù)企業(yè)實際情況，對申報表進(jìn)行選擇和填寫數(shù)據(jù)；
4、申報表填寫完畢，確認(rèn)無誤后，用CA進(jìn)行簽名，輸入密碼，提交；
5、提交完成后，會有申報成功的回執(zhí)，再點擊繳款，即完成年度企業(yè)所得稅的申報。
所得稅匯算清繳，其實就是上年度所得稅清算的一個過程。每年5月31日前需向稅務(wù)機關(guān)提交。
所得稅匯算清繳方法：整理賬本和報表、查補未入賬收入、及時付款費用、費用扣除、核對稅款、填寫申報表、企業(yè)的匯算清繳納稅申報。
輔導(dǎo)課程
輔導(dǎo)圖書
津公網(wǎng)安備12010202000755號