所得稅申報表

所得稅申報表是企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應當依照規(guī)定期限，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關資料。

更新時間：2023-02-16 13:23:01 查看全文>>

企業(yè)所得稅稅率表

企業(yè)所得稅稅率表
1、我國現(xiàn)行稅制中的企業(yè)所得稅基本稅率為25%。
2、非居民企業(yè)的所得稅稅率分為25%和20%（目前減按10%）兩種基本情況。
（1）居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)。
（2）非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構、場所的，或者在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。
3、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%；
4、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)適用稅率為15%。
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所得稅申報

所得稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務機關提交有關所得稅納稅事項書面報告的法律行為，是納稅人履行納稅義務、承擔法律責任的主要依據(jù)，是稅務機關稅收管理信息的主要來源和稅務管理的一項重要制度。
所得稅納稅申報流程
第一步：將企業(yè)填寫的年度企業(yè)所得稅納稅申報表及附表，與企業(yè)的利潤表、總賬、明細賬進行核對，審核賬賬、賬表是否一致；
第二步：針對企業(yè)年度納稅申報表主表中“納稅調(diào)整事項明細表”進行重點審核，審核是以其所涉及的會計科目逐項進行，編制審核底稿；
第三步：將審核結果與委托方交換意見，根據(jù)交換意見的結果決定出具何種報告，是年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告還是咨詢報告，若是鑒證報告，其報告意見類型：無保留意見鑒定報告、保留意見鑒定報告、否定意見鑒定報告、無法表明意見鑒定報告。
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季度所得稅申報表

企業(yè)所得稅季度申報表指的是企業(yè)按照季度申報企業(yè)所得稅的時候向稅務局上交的申報表，根據(jù)稅款征收方法，分為A類申報表、B類申報表。季度申報規(guī)定企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。
首先納稅人要注意網(wǎng)上申報企業(yè)所得稅預繳申報表時，應先填寫財務會計報表，注意申報表中的利潤欄應與財務會計報表一致。四季度財務報表，與年報財務報表所屬日期相重，所以四季度季報時不用必須填寫財務會計報表，其他季度都需要。
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所得稅計算

1、查賬征收的
(1)應交企業(yè)所得稅=應納稅所得額×適用稅率計算繳納
應納稅所得額=收入-成本(費用)-稅金+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+(-)納稅調(diào)整額
(2)按月(季)預繳時
應交企業(yè)所得稅=利潤總額×適用稅率
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所得稅稅收籌劃

所得稅稅收籌劃是指納稅人在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方處理自己的生產(chǎn)、經(jīng)營和投資、理財活動的一種企業(yè)籌劃行為。包括稅負最輕、稅后利潤最大化、企業(yè)價值最大化等內(nèi)涵，而不僅僅是指的稅負最輕。稅收籌劃是在法律法規(guī)的許可范圍內(nèi)進行的，是納稅人在遵守國家法律及稅收法規(guī)的前提下，在多種納稅方中，做出選擇稅收利益最大化方的決策，具有合法性。
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小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
1.增值稅小規(guī)模納稅人
銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元);
銷售服務、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策
新規(guī)截止期限由2017年12月31日延長至2020年12月31日。
2.自2017年12月1日至2019年12月31日，對金融機構向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。
3.企業(yè)所得稅
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資產(chǎn)的所得稅處理

可供出售金融資產(chǎn)的處理
資產(chǎn)負債表日，可供出售金融資產(chǎn)應當以公允價值計量，且公允價值變動計入資本公積(其他資本公積)。處置可供出售金融資產(chǎn)時，應將取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額，計入投資損益;同時，將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉(zhuǎn)出，計入投資損益。
內(nèi)部研發(fā)無形資產(chǎn)的處理
研究階段的支出，應當于發(fā)生時計入當期損益；僅對于開發(fā)階段中發(fā)生的部分支出，在符合一定條件的情況下，才能計入無形資產(chǎn)的入賬價值。
投資性房地產(chǎn)處理
企業(yè)所得稅上對投資性房地產(chǎn)的處理，應依據(jù)企業(yè)所得稅法對固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的相關規(guī)定進行。
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