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土地增值稅扣除項(xiàng)目包括哪些

土地增值稅扣除項(xiàng)目包括哪些

土地增值稅扣除項(xiàng)目,取得土地使用權(quán)所支付的金額;開(kāi)發(fā)土地的成本、費(fèi)用;新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用,或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格;與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金;財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。土地增值稅,是指轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人,以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入減去法定扣除項(xiàng)目金額后的增值額為計(jì)稅依據(jù)向國(guó)家繳納的一種稅賦。

更新時(shí)間:2022-06-24 16:03:23 查看全文>>

  • 土地增值稅計(jì)算公式及舉例

    土地增值稅的計(jì)算公式為:

    應(yīng)納土地增值稅=增值額×稅率,或者采用簡(jiǎn)便算法:土地增值稅=增值額×適用稅率-扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)

    其中,“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項(xiàng)目金額后的余額。扣除項(xiàng)目包括:

    1. 取得土地使用權(quán)所支付的金額。

    2. 開(kāi)發(fā)土地的成本、費(fèi)用。

    3. 新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用,或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格。

    4. 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。

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  • 土地增值稅清算方式有幾種

    土地增值稅清算方式

    土地增值稅的清算單位

    取得預(yù)售收入時(shí),按照預(yù)征率預(yù)繳土地增值稅,達(dá)到清算條件進(jìn)行清算;

    以國(guó)家有關(guān)部門(mén)審批的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算,對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目,以分期項(xiàng)目為單位清算;

    開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中同時(shí)包含普通住宅和非普通住宅的,應(yīng)分別計(jì)算增值額。

    土地增值稅的清算條件

    具備下列情形之一的,納稅人應(yīng)自滿(mǎn)足清算條件之日起90日內(nèi)辦理清算手續(xù)

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  • 土地增值稅清算

    土地增值稅清算是指納稅人在符合土地增值稅清算條件后,依照稅收法律、法規(guī)及土地增值稅有關(guān)政策規(guī)定,計(jì)算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目應(yīng)繳納的土地增值稅稅額,結(jié)清該房地產(chǎn)項(xiàng)目應(yīng)繳納土地增值稅稅款的行為。土地增值稅清算時(shí)間納稅人應(yīng)當(dāng)在滿(mǎn)足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。

    土地增值稅的清算條件

    符合下列情形之一的,納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算:

    (1)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售的;

    (2)整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的;

    (3)直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。

    符合下列情形之一的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算:

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  • 土地增值稅計(jì)算方法

    土地增值稅的計(jì)算公式為:應(yīng)納土地增值稅=增值額×稅率

    公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項(xiàng)目金額后的余額。

    納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入,包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。

    計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目:

    (1)取得土地使用權(quán)所支付的金額;

    (2)開(kāi)發(fā)土地的成本、費(fèi)用;

    (3)新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用,或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格;

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  • 土地增值稅的核定征收

    土地增值稅的征收方式:

    核定征收,按照轉(zhuǎn)讓二手房交易價(jià)格全額的1%征收率征收,這種模式類(lèi)似于目前的個(gè)人所得稅征收方式。

    減除法定扣除項(xiàng)目金額后,按四級(jí)超率累進(jìn)稅率征收。其中又分兩種情況:能夠提供購(gòu)房發(fā)票;不能夠提供發(fā)票,但能夠提供房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估報(bào)告。

    計(jì)算土地增值稅的公式為:應(yīng)納土地增值稅=增值額×稅率。公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項(xiàng)目金額后的余額。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入,包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。

    計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目:

    取得土地使用權(quán)所支付的金額;

    開(kāi)發(fā)土地的成本、費(fèi)用;

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  • 土地增值稅清算收入的確認(rèn)

    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問(wèn)題的通知》的規(guī)定,土地增值稅清算時(shí),已全額開(kāi)具商品房銷(xiāo)售發(fā)票的,按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入;未開(kāi)具發(fā)票或未全額開(kāi)具發(fā)票的,以交易雙方簽訂的銷(xiāo)售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入。銷(xiāo)售合同所載商品房面積與有關(guān)部門(mén)實(shí)際測(cè)量面積不一致,在清算前已發(fā)生補(bǔ)、退房款的,應(yīng)在計(jì)算土地增值稅時(shí)予以調(diào)整。

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則相關(guān)規(guī)定:轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人,為土地增值稅的納稅義務(wù)人,應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納土地增值稅。轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入,是指以出售或者其他方式有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為,納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入,包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。

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  • 計(jì)算土地增值稅的公式

    計(jì)算土地增值稅的公式為:應(yīng)納土地增值稅=增值額×稅率

    1、公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項(xiàng)目金額后的余額。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入,包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。

    2、土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率:

    (1)增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分,稅率為30%;

    (2)增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%的部分,稅率為40%;

    (3)增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分,稅率為50%;

    (4)增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分,稅率為60%。

    3、計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目:

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  • 土地增值稅

    土地增值稅,是指轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人,以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入減去法定扣除項(xiàng)目金額后的增值額為計(jì)稅依據(jù)向國(guó)家繳納的一種稅賦,不包括以繼承、贈(zèng)與方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。

    一、土地增值稅的扣除項(xiàng)目有:

    1、取得土地使用權(quán)所支付的金額;

    2、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本;

    3、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用;

    4、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金;

    5、財(cái)政部確定的其他扣除項(xiàng)目。

    二、土地增值稅清算條件有:

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